Корпоративный налог в ОАЭ: полный гид на 2026 год
Кто платит корпоративный налог в ОАЭ, ставки 0% и 9%, кто и когда обязан зарегистрироваться, сроки подачи, льгота для малого бизнеса и штрафы — вся картина 2026 года простыми словами.
Корпоративный налог — самый новый слой налоговой системы ОАЭ, и он до сих пор путает многих предпринимателей. Ставка низкая, в правилах заложены реальные льготы — и всё же FTA (Федеральное налоговое управление) штрафует компании, которые ничего не должны, просто за позднюю регистрацию или подачу. Этот гид — карта: что такое корпоративный налог, к кому он применяется, как работают ставки, какие сроки важны в 2026 году и где каждая деталь разобрана подробно. Каждая цифра здесь взята из официальных источников FTA и Министерства финансов — сверяйтесь с ними перед действиями, потому что правила меняются.
Вот вся система по одной строке на пункт:
| Пункт | Ставка / срок | Порог |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 0%, затем 9% | 9% на налогооблагаемый доход свыше AED 375 000 |
| Регистрация | Обязательна для всех компаний | Оборот свыше AED 1 000 000 — для физлиц |
| Подача и оплата | В течение 9 месяцев после конца года | Год закрыт 31 декабря 2025 → 30 сентября 2026 |
| Льгота для малого бизнеса | Нулевой налог при выборе | Выручка до AED 3 000 000, до 31 декабря 2026 |
| Штраф за позднюю регистрацию | Фиксированные AED 10 000 | Применяется даже при нулевом налоге |
Что такое корпоративный налог в ОАЭ
Корпоративный налог — это прямой налог на чистую прибыль бизнеса. Он введён Федеральным декрет-законом № 47 от 2022 года и применяется к каждому бизнесу с начала первого финансового года, начинающегося 1 июня 2023 года или позднее. Для большинства компаний с календарным годом первым налоговым годом стал тот, что начался 1 января 2024 года.
Понятие «налогооблагаемое лицо» шире, чем кажется. Оно охватывает компании ОАЭ (мейнленд и free zone), иностранные компании с постоянным представительством или эффективным управлением в ОАЭ, а также физических лиц, ведущих бизнес в ОАЭ с оборотом выше порога. Всё — регистрация, подача, оплата и обновление данных — проходит через портал FTA EmaraTax. Если доступ к порталу настроен неправильно, каждый следующий шаг усложняется, поэтому это первое, что нужно привести в порядок.
Главное изменение в мышлении: обязанность регистрироваться по корпоративному налогу возникает из того, что вы являетесь бизнесом, а не из того, что вы получаете прибыль. Неактивная или убыточная компания всё равно обязана зарегистрироваться и подать декларацию. Именно это недопонимание стоит за большинством штрафов, которых можно было избежать.
Ставки корпоративного налога: 0% и 9%
Основная структура намеренно проста:
- 0% на налогооблагаемый доход до AED 375 000;
- 9% на налогооблагаемый доход свыше AED 375 000.
Порог AED 375 000 — это полоса, а не вычет, который потом отбирают. Компания с налогооблагаемым доходом AED 500 000 платит 9% только с AED 125 000, превышающих порог, — налог составит AED 11 250, а не 9% со всей суммы. Благодаря этому эффективная ставка для малого и среднего бизнеса остаётся очень низкой, и это один из самых конкурентных режимов корпоративного налога в мире.
Есть одно исключение, нацеленное именно на крупнейшие группы. Международные группы (MNE) с консолидированной глобальной выручкой EUR 750 миллионов и более подпадают под минимальный дополнительный налог (DMTT), доводящий их эффективную ставку до порога в 15% — в соответствии с глобальными правилами минимального налога ОЭСР. По данным Министерства финансов, DMTT применяется к финансовым годам, начинающимся 1 января 2025 года или позднее. Обычных местных компаний он не касается — если вы не входите в группу EUR 750M+, ваш мир — это структура 0%/9%. Разбор с примером и эффективными ставками на разных уровнях прибыли — в материале ставки корпоративного налога в ОАЭ.
Кто обязан регистрироваться — и в какой срок
Регистрация обязательна, но срок зависит от того, кто вы.
Компании (юридические лица). Каждая компания ОАЭ обязана зарегистрироваться по корпоративному налогу и получить налоговый регистрационный номер (TRN) — даже компания free zone, рассчитывающая на 0%. По Решению FTA № 3 от 2024 года у существующих компаний были распределённые по 2024 году сроки регистрации, привязанные к месяцу первой выдачи торговой лицензии, а компании, учреждённые с 1 марта 2024 года, должны зарегистрироваться в течение трёх месяцев после учреждения. Если ваш срок уже прошёл — регистрируйтесь сейчас: цена задержки фиксирована и болезненна.
Физические лица. Фрилансеры и индивидуальные предприниматели становятся налогооблагаемыми, как только их бизнес-оборот превышает AED 1 000 000 за григорианский календарный год. Тогда они обязаны зарегистрироваться до 31 марта следующего года. Зарплата, личный инвестиционный доход и доход от личной недвижимости в этот порог не входят. Все механики — что учитывается, что исключается и как полоса 0%/9% применяется к физлицам — в гиде корпоративный налог для фрилансеров и индивидуальных предпринимателей.
Пропуск срока регистрации — самая частая и самая легко предотвратимая ошибка, потому что она стоит фиксированные AED 10 000 независимо от итогового налога. Подробный разбор шагов на EmaraTax и нужных документов — в материале как зарегистрироваться по корпоративному налогу и избежать штрафа AED 10 000.
Сроки подачи и оплаты
Корпоративный налог подаётся и оплачивается раз в год, в течение девяти месяцев после конца вашего финансового года. У декларации и оплаты один общий срок — подача вовремя, но оплата с опозданием всё равно оставляет вас под риском.
Поскольку у каждого бизнеса свой финансовый год, сроки различаются. Самая упоминаемая дата — 30 сентября 2026 года — относится только к компаниям, чей финансовый год завершился 31 декабря 2025 года. Компания с закрытием года 30 июня 2026 года подаёт вместо этого до 31 марта 2027 года. Общего механизма отсрочки нет: если часть показателей к сроку ещё неточна, FTA ожидает, что вы подадите полную декларацию вовремя и исправите её позже через добровольное раскрытие.
Два правила часто застают врасплох. Во-первых, нулевая или убыточная декларация всё равно обязательна и подаётся в тот же срок — неактивные, убыточные и компании free zone со ставкой 0% подают все. Во-вторых, именно своевременная подача сохраняет ваши налоговые убытки для переноса на будущую прибыль. Рассчитайте свою точную дату, отметьте её красным и закрывайте отчётность за два-три месяца заранее. Полный разбор — в материале сроки сдачи корпоративного налога в ОАЭ на 2026 год.
Льгота для малого бизнеса: порог AED 3M, до 2026 года
Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief, SBR) — самая ценная поблажка для небольших компаний, и она на таймере. По Министерскому решению № 73 от 2023 года резидентный бизнес с выручкой не выше AED 3 000 000 может выбрать применение льготы и считаться не имеющим налогооблагаемого дохода за период, подавая упрощённую декларацию.
Три пункта определяют, поможет ли она вам:
- Она проверяется по выручке, а не по прибыли — и этим отличается от полосы 0%/9%, которая основана на прибыли. Это главный источник путаницы, так что держите две идеи раздельно.
- Её нужно активно выбрать в декларации. По умолчанию она не применяется; пропустите выбор — и действуют обычные правила, каким бы малым вы ни были.
- Она переходная: SBR доступна только для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или раньше. После этого все возвращаются к стандартному режиму 0%/9%.
Есть компромисс — выбор SBR блокирует перенос налоговых убытков и чистых процентных расходов этого периода. Для прибыльного микробизнеса это обычно чистый выигрыш; если у вас значительные убытки или проценты — сначала посчитайте. Полный анализ — в материале льгота для малого бизнеса в ОАЭ: 2026 — последний год. Учтите: даже выбрав SBR, вы всё равно регистрируетесь, ведёте учёт и подаёте декларацию.
Free zone и ставка 0% для QFZP
Компания free zone не освобождена от налога автоматически — один из самых дорогих мифов на рынке. Квалифицированное лицо свободной зоны (QFZP) получает 0% корпоративного налога только на квалифицируемый доход; любой неквалифицируемый доход облагается по ставке 9%. И, в отличие от обычной компании, QFZP не получает полосу AED 375 000 на этот неквалифицируемый доход — он облагается 9% с первого дирхама.
Сохранение статуса QFZP означает постоянное соблюдение всех его условий — достаточное присутствие (substance), квалифицируемый состав дохода, тест de minimis и цены «на расстоянии вытянутой руки» — и нарушение любого из них может лишить ставки 0% на весь год и закрыть режим на следующие четыре. QFZP всё равно регистрируется, подаёт полную декларацию и, как правило, нуждается в аудированной отчётности. Условия, арифметика de minimis и «обрыв на пять лет» разобраны в гиде 0% корпоративного налога в free zone: как получить статус QFZP.
Штрафы за ошибки
Штрафы устроены так, чтобы опоздание было бессмысленным. Поздняя регистрация — фиксированные AED 10 000, которые вы должны даже при нулевом налоге. Поздняя подача затем стоит AED 500 в месяц в первые двенадцать месяцев и AED 1 000 в месяц далее, а поздняя оплата добавляет проценты 14% годовых, начисляемые ежемесячно на неоплаченный налог. Эти штрафы по корпоративному налогу установлены Решением кабинета министров № 75 от 2023 года и являются отдельными начислениями, которые могут складываться — один пропущенный срок способен запустить сразу несколько.
Широко обсуждаемая реформа 2026 года — Решение кабинета министров № 129 от 2025 года (в силе с 14 апреля 2026 года) — пересмотрела другие административные штрафы ОАЭ (НДС, акцизы и налоговые процедуры) и привела их модель поздней оплаты в соответствие с корпоративным налогом; штрафы по корпоративному налогу выше она не меняла. Если вы также подаёте НДС, детали — в материале новый режим налоговых штрафов ОАЭ по Решению кабинета № 129 от 2025 года.
Учёт и финансовая отчётность
С корпоративным налогом приходят реальные обязанности по учёту. Финансовая отчётность ведётся по МСФО (для небольших компаний доступен МСФО для МСП), и документы за каждым показателем декларации нужно хранить не менее семи лет. Бизнесу с выручкой свыше AED 50 миллионов и всем QFZP нужна аудированная отчётность. Само по себе несоблюдение правил учёта — это штраф. Практика — что хранить, как долго и пороги аудита — в материале правила бухучёта и хранения документов для компаний ОАЭ.
Чем помогает QuickTax
Корпоративный налог вознаграждает рутину и наказывает расхлябанность. Компании, которые никогда не видят штрафов, делают одно и то же: регистрируются в момент возникновения обязанности, вносят каждый срок в календарь, закрывают отчётность заранее, подают даже нулевую декларацию вовремя и ведут чистый учёт, который FTA может запросить в любой момент. QuickTax ведёт этот процесс за вас — доступ к FTA и EmaraTax, регистрация по корпоративному налогу, учёт по МСФО и годовая декларация, подготовленная и поданная вовремя. Если не хотите нести риск сроков сами — мы возьмём его на себя.
Посмотрите, как устроен наш сервис бухгалтерии и налогов →
Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Всегда сверяйте актуальные требования на официальных ресурсах FTA и Министерства финансов ОАЭ.
Что это значит для вас
Корпоративный налог низкий, но не прощает промахов в администрировании — штрафы бьют по компаниям, которые ничего не должны. Каким бы ни был ваш размер, всё сводится к трём действиям:
Регистрируйтесь потому, что вы существуете, а не потому, что прибыльны
Каждая компания регистрируется независимо от прибыли, а физлица — как только бизнес-оборот превышает AED 1 000 000 в год. Фиксированный штраф AED 10 000 за позднюю регистрацию применяется даже к неактивным и убыточным — считайте регистрацию срочным сроком.
Знайте свой девятимесячный срок
Ваша дата подачи — девять месяцев после конца финансового года; 30 сентября 2026 при закрытии 31 декабря 2025, без общей отсрочки. Подавайте и платите вместе и подавайте даже нулевую декларацию, чтобы избежать штрафов и сохранить убытки.
Используйте льготы, пока они не закрылись
Льгота для малого бизнеса может обнулить налогооблагаемый доход при выручке до AED 3 000 000, но только для периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 или раньше, и только если её выбрать. Ставка 0% в free zone реальна, но условна — обе награждают за внимание к деталям.
Частые вопросы
Какая ставка корпоративного налога в ОАЭ?
0% на налогооблагаемый доход до AED 375 000 и 9% на доход свыше. AED 375 000 — это полоса, а не вычет, поэтому компания с налогооблагаемым доходом AED 500 000 платит 9% только с AED 125 000 сверх порога. Международные группы с глобальной выручкой EUR 750 миллионов и более подпадают под отдельный минимальный дополнительный налог 15%.
Когда моя декларация по корпоративному налогу должна быть подана в 2026 году?
Через девять месяцев после конца финансового года. Компания, чей год завершился 31 декабря 2025, подаёт и платит до 30 сентября 2026; при закрытии 30 июня 2026 — до 31 марта 2027. Общей отсрочки нет, а нулевая или убыточная декларация всё равно подаётся в тот же срок.
Платят ли компании free zone корпоративный налог в ОАЭ?
Компания free zone не освобождена от налога автоматически. Квалифицированное лицо свободной зоны (QFZP) платит 0% только на квалифицируемый доход и 9% на остальной — без полосы AED 375 000 на этот неквалифицируемый доход — и всё равно регистрируется, подаёт декларацию и обычно ведёт аудированную отчётность. Потеря условий QFZP в течение года лишает ставки 0% на этот год и следующие четыре.
В чём разница между льготой для малого бизнеса и ставкой 0%?
Это две разные вещи, которые легко спутать. Льгота для малого бизнеса проверяется по выручке — до AED 3 000 000 — и, если выбрать её в декларации, считает налогооблагаемый доход нулевым за период; она переходная и заканчивается для периодов после 31 декабря 2026. Ставка 0% постоянна и проверяется по прибыли: первые AED 375 000 облагаются по 0%, остальное — по 9%. Одна смотрит на оборот, другая — на прибыль.
Когда в ОАЭ появился корпоративный налог?
Корпоративный налог применяется с первого финансового года, начинающегося 1 июня 2023 года или позднее, по Федеральному декрет-закону № 47 от 2022 года — для компании с календарным годом это год, начавшийся 1 января 2024. НДС старше, действует с 1 января 2018 года, поэтому бизнес может годами быть в системе НДС до своего первого периода по корпоративному налогу.