Льгота для малого бизнеса в ОАЭ: 2026 — ваш последний шанс ею воспользоваться
Компании с выручкой ниже AED 3 миллионов могут заявить применение льготы и не платить корпоративный налог — но льгота истекает в конце 2026 года, и её легко упустить.
Из всех послаблений в системе корпоративного налога ОАЭ льгота для малого бизнеса (Small Business Relief, SBR) — самая щедрая для по-настоящему небольших компаний и при этом самая недооценённая. Она позволяет компаниям, которые отвечают требованиям, считать свой налогооблагаемый доход равным нулю, что означает отсутствие корпоративного налога за период. В чём подвох? Льгота временная, она не применяется автоматически, а 2026 год — последний, когда она доступна.
Если выручка вашего бизнеса не дотягивает до отметки AED 3 миллионов, эту статью стоит прочитать до подачи декларации.
Что на самом деле даёт льгота для малого бизнеса
SBR позволяет резидентному бизнесу, отвечающему требованиям, с выручкой не выше AED 3 миллионов заявить, что у него нет налогооблагаемого дохода за период. Результат — нулевой корпоративный налог к уплате, а также упрощённое соблюдение требований, включая возможность вести учёт по кассовому методу.
Льгота для малого бизнеса не снижает вашу ставку. Она полностью убирает ваш налогооблагаемый доход за период — если вы соответствуете требованиям и если вы заявите её применение.
Срок, который легко пропустить
Это главное, что должна усвоить каждая компания малого и среднего бизнеса: SBR доступна только для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года. Никакого продления не объявлено. Для большинства компаний с финансовым годом по календарю это делает период 2026 года последним, в котором можно заявить льготу.
2026 год — последний год действия льготы для малого бизнеса. После него применяются стандартные правила — без исключений.
Кто соответствует требованиям
Чтобы иметь право на льготу, вам, как правило, нужно быть:
- Резидентным лицом ОАЭ (компанией материковой части, юридическим лицом, зарегистрированным в ОАЭ, или физическим лицом, ведущим бизнес)
- С общей выручкой AED 3 миллиона или менее — как в текущем периоде, так и во всех соответствующих предыдущих периодах
Несколько критически важных нюансов:
- Это проверка по выручке, а не по прибыли. Убыточный бизнес всё равно может оказаться не имеющим права на льготу, если его продажи превышают AED 3 миллиона.
- Это проверка с учётом прошлого (look-back). Если ваша выручка когда-либо превышала AED 3 миллиона в предыдущем соответствующем периоде, вы теряете право на льготу — даже если впоследствии она снова опустится ниже этой отметки.
Кто исключён
Даже в пределах порога две категории не могут использовать SBR:
- Квалифицированные лица свободной зоны (Qualifying Free Zone Persons, QFZP) — у них уже есть собственный режим со ставкой 0%
- Участники групп многонациональных предприятий (MNE) с консолидированной выручкой выше AED 3,15 миллиарда
SBR — это выбор, а не подарок
На этом спотыкается удивительно много компаний. Льгота не применяется автоматически. Вы должны активно заявить её применение в декларации по корпоративному налогу за каждый соответствующий требованиям период. Пропустите этот выбор — и применяются обычные правила, каким бы малым ни был ваш бизнес.
Компромисс, который стоит понимать
SBR не всегда оптимальный выбор, и над этим стоит на минуту задуматься:
- Если вы заявляете применение SBR, вы не можете вычесть чистые процентные расходы за этот период и не можете перенести их на будущее.
- Если вы не заявляете применение SBR, вы вместо этого можете перенести соответствующие требованиям налоговые убытки и непринятые к вычету проценты на будущие годы.
Для прибыльного микробизнеса с небольшим объёмом долга SBR обычно безоговорочно выгодна. Для бизнеса со значительными процентными расходами или переносимыми убытками, которые он хочет сохранить, расчёты заслуживают тщательного анализа.
Простой план действий
- Проверьте свою выручку относительно AED 3 миллионов за текущий и все предыдущие соответствующие периоды.
- Убедитесь, что вы не исключены (не QFZP, не участник крупной группы MNE).
- Примите осознанное решение, выгоднее ли заявить применение SBR, чем переносить убытки и проценты на будущее.
- Заявите её применение в декларации — не рассчитывайте, что это произойдёт по умолчанию.
- Воспользуйтесь окном 2026 года до его закрытия, если для вас это правильный шаг.
Что это значит для вас
Льгота для малого бизнеса — реальная, ценная уступка и тикающие часы. Поскольку 2026 — последний год, всё сводится к трём действиям:
Проверяйте выручку, а не прибыль — и оглядывайтесь назад
Право на льготу требует, чтобы общая выручка была на уровне AED 3 миллионов или ниже в этом периоде и в каждом предшествующем релевантном. Убыточный бизнес всё равно может не подойти, если его продажи пересекли черту.
Вы должны выбрать её в декларации
SBR никогда не применяется по умолчанию — пропустите выбор, и применятся обычные правила, какими бы малыми вы ни были. Qualifying Free Zone Persons и участники крупных групп МНК вообще не могут ею воспользоваться.
Взвесьте всё до закрытия окна 2026
Выбор SBR блокирует перенос чистых процентов и убытков на будущее. Для прибыльного микробизнеса это обычно чистый выигрыш; если у вас значительные проценты или убытки, сначала просчитайте арифметику.
Частые вопросы
Можно ли заявить льготу для малого бизнеса задним числом за более ранний налоговый период?
Нет. SBR — это выбор, который делается внутри декларации за конкретный период. Как только вы подали декларацию без её выбора — или пропустили срок подачи — льгота за этот год потеряна; вернуть её через корректировку нельзя.
Влияет ли льгота для малого бизнеса на мои обязательства по НДС?
Нет — она лишь отключает корпоративный налог за выбранный период. Регистрация по НДС при налогооблагаемом обороте AED 375 000, декларации по НДС и ведение учёта продолжаются ровно как прежде, и так же — регистрация и подача по корпоративному налогу.
Что произойдёт после 2026 года, когда льгота для малого бизнеса закончится?
С налоговых периодов, начинающихся в 2027 году, ко всем применяется стандартный режим: 0% на налогооблагаемый доход до AED 375 000 и 9% свыше. Используйте оставшееся окно льготы, чтобы привести в порядок учёт и документацию по расходам — при обычном режиме каждый правильно задокументированный расход уменьшает вашу налогооблагаемую прибыль.