Льгота для малого бизнеса в ОАЭ: срок продлён до 2029 года

Из всех послаблений в системе корпоративного налога ОАЭ льгота для малого бизнеса (Small Business Relief, SBR) — самая щедрая для по-настоящему небольших компаний и при этом самая недооценённая. Она позволяет компаниям, которые отвечают требованиям, считать свой налогооблагаемый доход равным нулю, что означает отсутствие корпоративного налога за период. В чём подвох? Льгота по-прежнему временная и по-прежнему не применяется автоматически — но действует она на три года дольше, чем принято думать.

Если выручка вашего бизнеса не дотягивает до отметки AED 3 миллионов, эту статью стоит прочитать до подачи декларации.

Что на самом деле даёт льгота для малого бизнеса

SBR позволяет резидентному бизнесу, отвечающему требованиям, с выручкой не выше AED 3 миллионов заявить, что у него нет налогооблагаемого дохода за период. Результат — нулевой корпоративный налог к уплате, а также упрощённое соблюдение требований, включая возможность вести учёт по кассовому методу.

Льгота для малого бизнеса не снижает вашу ставку. Она полностью убирает ваш налогооблагаемый доход за период — если вы соответствуете требованиям и если вы заявите её применение.

Срок только что сдвинулся — на три года

Именно это изменилось в 2026 году, и именно это должна усвоить каждая компания малого и среднего бизнеса. Изначально SBR была доступна только для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года. Ministerial Decision No. 131 of 2026 — принято 29 июля 2026 года и вносит изменения в Ministerial Decision No. 73 of 2023 — продлило действие порога AED 3 миллионов на налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года.

Для большинства компаний с финансовым годом по календарю один оставшийся период превращается в четыре: 2026, 2027, 2028 и 2029.

Льгота не стала щедрее — она получила три дополнительных года. Порог AED 3 миллионов, условия и необходимость заявить её в декларации остались прежними.

Практическое замечание: опубликованное руководство FTA по льготе для малого бизнеса до сих пор существует в редакции августа 2023 года и по всему тексту, включая примеры расчётов, показывает старую дату — 2026 год. Действующая норма — министерское решение.

Кто соответствует требованиям

Чтобы иметь право на льготу, вам, как правило, нужно быть:

• Резидентным лицом ОАЭ (компанией материковой части, юридическим лицом, зарегистрированным в ОАЭ, или физическим лицом, ведущим бизнес)
• С общей выручкой AED 3 миллиона или менее — как в текущем периоде, так и во всех соответствующих предыдущих периодах

Несколько критически важных нюансов:

• Это проверка по выручке, а не по прибыли. Убыточный бизнес всё равно может оказаться не имеющим права на льготу, если его продажи превышают AED 3 миллиона.
• Это проверка с учётом прошлого (look-back). Если ваша выручка когда-либо превышала AED 3 миллиона в предыдущем соответствующем периоде, вы теряете право на льготу — даже если впоследствии она снова опустится ниже этой отметки.

Кто исключён

Даже в пределах порога две категории не могут использовать SBR:

• Квалифицированные лица свободной зоны (Qualifying Free Zone Persons, QFZP) — у них уже есть собственный режим со ставкой 0%
• Участники групп многонациональных предприятий (MNE) с консолидированной выручкой выше AED 3,15 миллиарда

SBR — это выбор, а не подарок

На этом спотыкается удивительно много компаний. Льгота не применяется автоматически. Вы должны активно заявить её применение в декларации по корпоративному налогу за каждый соответствующий требованиям период. Пропустите этот выбор — и применяются обычные правила, каким бы малым ни был ваш бизнес.

Компромисс, который стоит понимать

SBR не всегда оптимальный выбор, и над этим стоит на минуту задуматься:

• Если вы заявляете применение SBR, вы не можете вычесть чистые процентные расходы за этот период и не можете перенести их на будущее.
• Если вы не заявляете применение SBR, вы вместо этого можете перенести соответствующие требованиям налоговые убытки и непринятые к вычету проценты на будущие годы.

Для прибыльного микробизнеса с небольшим объёмом долга SBR обычно безоговорочно выгодна. Для бизнеса со значительными процентными расходами или переносимыми убытками, которые он хочет сохранить, расчёты заслуживают тщательного анализа.

Простой план действий

1. Проверьте свою выручку относительно AED 3 миллионов за текущий и все предыдущие соответствующие периоды.
2. Убедитесь, что вы не исключены (не QFZP, не участник крупной группы MNE).
3. Примите осознанное решение, выгоднее ли заявить применение SBR, чем переносить убытки и проценты на будущее.
4. Заявите её применение в декларации — не рассчитывайте, что это произойдёт по умолчанию.
5. Пересматривайте решение каждый год — окно действует до налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2029 года, а право на льготу проверяется отдельно в каждом периоде.

Итог

Льгота для малого бизнеса — это реальное и ценное послабление, которое только что получило отсрочку на три года. Многие компании, имеющие на неё право, упускают её просто потому, что считают: «малый бизнес» значит «ничего делать не нужно». Это не так: вы по-прежнему регистрируетесь, по-прежнему подаёте декларацию и должны активно заявлять применение льготы за каждый период, в котором она вам нужна. Задача теперь не в том, чтобы успеть до дедлайна, а в том, чтобы ежегодно проверять свои цифры и принимать осознанное решение.

Что это значит для вас

Льгота для малого бизнеса — реальная, ценная уступка, которую только что продлили на три года. Всё сводится к трём действиям: