Корпоративный налог для фрилансеров и индивидуальных предприятий в ОАЭ: черта AED 1 миллион

Когда ввели корпоративный налог, большинство сочло, что он касается только компаний. Но закон распространяется и на физических лиц — фрилансеров, консультантов, инфлюенсеров, независимых подрядчиков и владельцев индивидуальных предприятий. Если вы получаете доход от предпринимательской деятельности в ОАЭ, есть порог, о котором вам нужно знать, и он основан на валовой выручке, а не на том, что остаётся после вычета расходов.

В этом руководстве объясняется, в каких именно случаях корпоративный налог применяется к физическим лицам, какой доход не учитывается и как пройти регистрацию и подать отчётность без неприятных сюрпризов.

Порог: оборот AED 1 миллион

Физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность в ОАЭ, становится налогоплательщиком, как только его оборот от предпринимательской деятельности превышает AED 1,000,000 за григорианский календарный год. Ниже этого порога регистрации по корпоративному налогу и подачи отчётности по данной предпринимательской деятельности не требуется.

Триггер — это оборот, а не прибыль. Выставьте счета на AED 1.3 million и оставьте себе AED 200,000 после вычета расходов — вы всё равно попадаете под действие налога.

Это застаёт врасплох многих фрилансеров с высокой выручкой и скромной прибылью. Порог не учитывает вашу маржу.

Что считается доходом, а что — нет

Закон нацелен на предпринимательскую деятельность, а не на личный доход. Поэтому некоторые виды дохода однозначно выпадают из-под налога:

Под действие корпоративного налога попадает (если доход получен от предпринимательской деятельности):

• Гонорары за фриланс и консалтинг
• Доход от индивидуального предприятия или профессиональной лицензии
• Комиссии, брокерское вознаграждение и проектные выплаты
• Доход от продажи товаров или услуг

Не попадает под налог:

• Заработная плата по трудовому найму
• Личный инвестиционный доход — дивиденды, проценты, прирост капитала по активам, которыми вы владеете лично
• Личный доход от недвижимости — арендная плата за имущество, оформленное на ваше собственное имя, а не через бизнес

Наёмный сотрудник с одной сдаваемой квартирой почти всегда остаётся за рамками налога. Консультант, выставляющий счета на AED 1.1 million, однозначно под него подпадает.

Как рассчитывается налог

Корпоративный налог для физических лиц работает так же, как для компаний: он применяется к чистой прибыли, а не к выручке. Первые AED 375,000 налогооблагаемого дохода облагаются по ставке 0%, а всё, что выше, — по ставке 9%.

Разберём на примере: консультант-фрилансер выставляет счета на AED 1.4 million и имеет AED 200,000 законных расходов по бизнесу. Налогооблагаемый доход составляет AED 1.2 million. Первые AED 375,000 облагаются по ставке 0%; оставшиеся AED 825,000 — по ставке 9%. Регистрация обязательна в любом случае, поскольку оборот превысил порог в AED 1,000,000.

Не забудьте про льготу для малого бизнеса (Small Business Relief)

Вот та льгота, которая часто применяется именно к этой группе: физическое лицо с выручкой до AED 3 million может получить право заявить льготу для малого бизнеса (Small Business Relief) и считаться имеющим нулевой налогооблагаемый доход — но только за налоговые периоды, заканчивающиеся 31 December 2026 или ранее, и только если вы активно заявите об этом. Для многих фрилансеров с оборотом между AED 1M и AED 3M это самое ценное, что стоит проверить.

Регистрация и подача отчётности — основы

Как только вы превышаете порог и становитесь обязанным платить налог:

1. Зарегистрируйтесь в FTA через EmaraTax и получите регистрационный номер по корпоративному налогу — сроки регистрации для физических лиц привязаны к календарному году, в котором вы превысили AED 1,000,000
2. Ведите надлежащий финансовый учёт не менее семи лет
3. Подавайте годовую декларацию в течение девяти месяцев после окончания вашего налогового периода
4. Уплачивайте причитающийся налог к тому же сроку

Регистрация не всегда означает уплату налога. Если вы заявите льготу для малого бизнеса (Small Business Relief) или окажетесь ниже порогов по прибыли, вы можете не быть должны ничего — но отчётность всё равно подаёте.

Самая частая ошибка фрилансеров

Никто не следит за частным лицом так пристально, как орган свободной зоны следит за компанией. Фрилансеры и индивидуальные предприниматели — это группа, которая с наибольшей вероятностью пропустит свой срок просто потому, что напоминание не приходит им на почту. Штраф в AED 10,000 за просрочку регистрации применяется к физическим лицам точно так же, как к компаниям, — и применяется даже в том случае, если в итоге налог платить не нужно.

Что это значит для вас

Если вы фрилансер или ведёте индивидуальное предприятие, корпоративный налог, возможно, уже к вам применяется — а триггер — это оборот, а не прибыль. Всё сводится к трём действиям: