Ставка корпоративного налога в ОАЭ: 0% и 9%
Ставка корпоративного налога в ОАЭ — 0% на налогооблагаемый доход до AED 375 000 и 9% на всё сверх этого. Разбираем, как именно работают две полосы, с числовым примером — и почему заголовочные 9% почти никогда не равны реальному счёту.
У корпоративного налога в ОАЭ одна из самых простых структур ставок в мире: две цифры, 0% и 9%. Но то, как эти две ставки взаимодействуют, часто застаёт врасплох, и разница между «9% с моей прибыли» и тем, что вы реально должны, может быть большой. Этот материал разбирает ставку, проходит реальный пример и охватывает два исключения — free zone и очень крупные группы. Полную картину регистрации, сроков и льгот смотрите в полном гиде по корпоративному налогу в ОАЭ.
Какая ставка корпоративного налога в ОАЭ
Ставка корпоративного налога в ОАЭ — 0% на налогооблагаемый доход до AED 375 000 и 9% на налогооблагаемый доход свыше AED 375 000. Она установлена Федеральным декрет-законом № 47 от 2022 года и применяется к финансовым годам, начинающимся 1 июня 2023 года или позднее. Промежуточной ставки нет, надбавки ниже порога тоже — для подавляющего большинства бизнесов ОАЭ эти две цифры и есть вся история.
Ключевое слово — налогооблагаемый доход: ваша бухгалтерская прибыль после корректировок, разрешённых налоговым законом, а не ваша выручка. Пороги по выручке решают, нужно ли регистрироваться (и применяются ли льготы); ставка же применяется к прибыли.
Порог AED 375 000 — это не вычет
Это самая неверно понимаемая часть ставки. AED 375 000 — это полоса, облагаемая по 0%, а не вычет, который отбирают после превышения. Вы не платите 9% со всей прибыли в момент, когда переходите AED 375 000, — вы платите 9% только с части сверх порога.
Компания с налогооблагаемым доходом AED 500 000 платит:
- 0% на первые AED 375 000 = AED 0
- 9% на оставшиеся AED 125 000 = AED 11 250
Итого налог: AED 11 250, а не AED 45 000. Это эффективная ставка около 2,25%, а не 9%.
Пример на разных уровнях прибыли
Поскольку первые AED 375 000 всегда свободны, эффективная ставка медленно растёт к 9%, но никогда его не достигает:
| Налогооблагаемый доход | 9% применяется к | Корпоративный налог | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|
| AED 375 000 | AED 0 | AED 0 | 0% |
| AED 500 000 | AED 125 000 | AED 11 250 | ~2,3% |
| AED 1 000 000 | AED 625 000 | AED 56 250 | ~5,6% |
| AED 5 000 000 | AED 4 625 000 | AED 416 250 | ~8,3% |
Даже при прибыли AED 5 миллионов эффективная ставка всё ещё ниже заголовочных 9%. Именно поэтому режим ОАЭ остаётся очень выгодным для малого и среднего бизнеса.
Действуют ли для free zone те же ставки
Не совсем — это первое исключение. Квалифицированное лицо свободной зоны (QFZP) платит 0% на квалифицируемый доход и 9% на доход, который не является квалифицируемым. Важно: QFZP не получает полосу AED 375 000 на этот неквалифицируемый доход — он облагается 9% с первого дирхама. То есть правило «0% до AED 375 000» — для обычных налогооблагаемых лиц, а не для неквалифицируемого дохода QFZP. Условия, которые дают и удерживают 0%, разобраны в гиде ставка 0% в free zone для QFZP.
Есть ли ставка выше для крупных компаний
Да — второе исключение. Международные группы (MNE) с консолидированной глобальной выручкой EUR 750 миллионов и более подпадают под минимальный дополнительный налог (DMTT), доводящий их эффективную ставку до порога 15% — в соответствии с глобальным минимальным налогом ОЭСР. По данным Министерства финансов, он применяется к финансовым годам, начинающимся 1 января 2025 года или позднее. Если вы не входите в группу такого размера, вас это не касается — ваш мир это 0% и 9%.
Ставки против льготы для малого бизнеса
Ещё одно различие, которое стоит держать в голове, потому что это самая частая путаница. Ставка 0%/9% проверяется по прибыли. Льгота для малого бизнеса проверяется по выручке — до AED 3 000 000 — и, при выборе, считает ваш налогооблагаемый доход нулевым за период, вообще не применяя ставку. Структура ставок постоянна; льгота для малого бизнеса переходная и заканчивается для периодов после 31 декабря 2026 года. Если ваша выручка ниже AED 3 миллионов, сравните оба варианта перед подачей — полный анализ в материале льгота для малого бизнеса.
Чем помогает QuickTax
Знать ставку — простая часть; выйти на правильный налогооблагаемый доход — ту прибыль, к которой ставка применяется, — куда важнее, и здесь всё решают чистый учёт и корректные корректировки. QuickTax ведёт ваш учёт по МСФО, корректно рассчитывает налогооблагаемый доход и подаёт декларацию вовремя, чтобы единственным сюрпризом оставалась низкая ставка.
Посмотрите, как устроен наш сервис бухгалтерии и налогов →
Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Всегда сверяйте актуальные требования на официальных ресурсах FTA и Министерства финансов ОАЭ.
Что это значит для вас
Заголовок — это две цифры, но счёт зависит от их взаимодействия. Держите в голове три вещи:
0% до AED 375 000, 9% свыше
Ставка — это полоса, а не вычет: облагается только налогооблагаемый доход сверх AED 375 000 и только по 9%. Компания с прибылью AED 500 000 платит AED 11 250, а не AED 45 000.
Ваша эффективная ставка всегда ниже 9%
Поскольку первые AED 375 000 свободны, эффективная ставка стартует около нуля и медленно растёт к 9% с ростом прибыли. Малый и средний бизнес платит долю от заголовочной ставки.
Free zone и крупные группы — исключения
QFZP платит 9% на неквалифицируемый доход без полосы AED 375 000, а международные группы свыше EUR 750M сталкиваются с минимумом 15%. Все остальные живут в мире 0%/9%.
Частые вопросы
Если прибыль моей компании ровно AED 375 000, плачу ли я корпоративный налог?
Нет. Первые AED 375 000 налогооблагаемого дохода облагаются по 0%, поэтому прибыль ровно AED 375 000 даёт нулевой налог. Вы платите 9% только с суммы сверх AED 375 000 — налогооблагаемый доход AED 375 001 облагается на единственный дирхам сверх порога.
Какая эффективная ставка корпоративного налога в ОАЭ?
Она всегда ниже 9%, потому что первые AED 375 000 облагаются по 0%. Бизнес с налогооблагаемым доходом AED 500 000 платит AED 11 250 — эффективная ставка около 2,3%. При AED 1 000 000 налог составляет AED 56 250, примерно 5,6%. Эффективная ставка растёт к 9% с ростом прибыли, но никогда его не достигает.
Получают ли фрилансеры и физлица полосу 0%?
Да. Физлицо, ведущее бизнес, облагается на той же основе, что и компания — 0% на первые AED 375 000 налогооблагаемого дохода и 9% свыше — как только его бизнес-оборот превышает AED 1 000 000 за григорианский календарный год и оно становится налогооблагаемым лицом.
Есть ли ставка выше для крупных компаний?
Для большинства компаний нет — 9% это максимум. Но международные группы с консолидированной глобальной выручкой EUR 750 миллионов и более подпадают под минимальный дополнительный налог, доводящий их эффективную ставку до порога 15% в соответствии с глобальным минимальным налогом ОЭСР, для финансовых годов, начинающихся 1 января 2025 или позднее.