Как платить себе из компании в ОАЭ: зарплата, дивиденды или займ учредителя

«Можно ли начать платить себе зарплату через компанию?» и «Как лучше завести деньги: займом или в капитал?» Эти два вопроса собственники задают нам чаще других. Раньше выбор между зарплатой и дивидендами в ОАЭ был делом бухгалтерии. С появлением корпоративного налога у него есть и налоговая сторона, а декларация прямо спрашивает о выплатах собственникам и руководителям. Ниже четыре способа вывести деньги из компании: во что каждый обходится компании по налогу и какие документы захотят увидеть FTA, аудитор и банк.

Четыре способа забрать деньги из компании

1. Зарплата или вознаграждение за управление: компания платит вам за работу, которую вы для неё делаете как управляющий или сотрудник.
2. Дивиденды: доля чистой прибыли, которую выплачивают собственникам после утверждения отчётности за год.
3. Займ учредителя: вы даёте компании в долг, и она вам возвращает, или компания даёт в долг вам, и возвращаете вы.
4. Возврат капитала: компания официально уменьшает уставный капитал и возвращает часть участникам. Малые компании прибегают к нему редко, поэтому здесь мы его не разбираем.

Многие собственники сочетают два-три способа одновременно.

Ни один из них не облагается налогом у вас лично. Подоходного налога в ОАЭ нет, а Cabinet Decision No. 49 of 2023 оставляет зарплату и личный инвестиционный доход физических лиц за рамками корпоративного налога. Если вы налоговый резидент другой страны, уточните у консультанта в этой стране, что она может обложить налогом, например прибыль вашей компании в ОАЭ по правилам о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Различаются способы на уровне компании: что она может вычесть и что обязана задокументировать.

Уменьшает ли зарплата собственника корпоративный налог в ОАЭ?

Да, но в пределах. По статье 36 Закона о корпоративном налоге выплата связанному лицу (connected person) вычитается, только если и в той части, в какой она соответствует рыночной стоимости полученной услуги и понесена исключительно для целей бизнеса. Зарплата за реальную управленческую работу по рыночной ставке этот тест проходит. Всё, что выше рыночной стоимости, добавляется обратно к налоговой базе.

Связанным лицом считается собственник компании, её директор или должностное лицо (officer), а также связанная сторона (related party) любого из них. К связанным сторонам относятся и родственники до четвёртой степени родства. Поэтому ваша зарплата, зарплата вашей жены или мужа и вознаграждение компании, которой владеет ваш брат, могут попасть под один и тот же тест.

29 апреля 2026 года вышло разъяснение FTA Public Clarification CTP010 о том, кого считать директором или должностным лицом для целей статьи 36. В пересказе консультантов решает суть, а не должность: генеральный менеджер, указанный в лицензии, держатель доверенности с реальной свободой действий или любой, кто может обязывать компанию, скорее всего, окажется должностным лицом, что бы ни было написано у него на визитке.

Тест рыночной стоимости вполне житейский. Сколько вы заплатили бы стороннему генеральному менеджеру за ту же работу при тех же часах? Собственник, который на полный день управляет торговой компанией, может обосновать зарплату, которую не обоснует пассивный инвестор, заглядывающий раз в квартал. Держите в деле что-то, что подтверждает цифру: вакансии на похожие позиции, зарплатный обзор от рекрутингового агентства или то, сколько вы платили последнему нанятому управляющему.

Две детали, которые собственники часто упускают:

• Если вы работаете как индивидуальное предприятие (sole establishment) или партнёр неинкорпорированного партнёрства, деньги, которые вы забираете, считаются изъятием владельца (drawing). Статья 33 прямо называет такие суммы невычитаемыми, и в декларации для них есть отдельное поле.
• Декларация спрашивает, были ли у вас операции со связанными лицами. Если сумма операций хотя бы с одним связанным лицом (вместе с его связанными сторонами) превышает AED 500 000 за налоговый период, вы дополнительно заполняете Connected Persons schedule: по каждому лицу отдельно, с суммой выплат и их рыночной стоимостью. Отдельный Related Party schedule нужен, когда все операции со связанными сторонами в сумме превышают AED 40 млн.

Как правильно оформить зарплату собственника

Порядок важен: документы должны появиться раньше, чем деньги уйдут со счёта.

1. Примите решение участников о назначении вас управляющим и о размере вознаграждения. В LLC на материковой части (mainland) Закон о коммерческих компаниях отдаёт этот вопрос общему собранию участников: оно назначает управляющих и устанавливает им оплату.
2. Зафиксируйте роль и сумму письменно: трудовой договор, если вы работник компании, или договор на управление, если нет.
3. Уточните свой статус в Министерстве человеческих ресурсов и эмиратизации (MoHRE). Система защиты заработной платы (WPS) охватывает зарплату, которую зарегистрированные в MoHRE работодатели платят своим сотрудникам. У многих собственников резидентская виза партнёра или инвестора, а не разрешение на работу в собственной компании, поэтому выясните, по какую сторону этой границы находитесь вы, прежде чем запускать выплату зарплаты.
4. Платите одну и ту же согласованную сумму с постоянной периодичностью, банковским переводом со счёта компании. Нерегулярные круглые суммы, которые совпадают с вашими личными тратами, выглядят как изъятия.
5. Проводите выплату как расходы на персонал или на управление в том месяце, к которому она относится, и за каждой выплатой должен стоять расчётный лист или счёт.
6. Отразите её в декларации по корпоративному налогу, а если порог превышен, то и в schedule по связанным лицам.

Что нужно, чтобы выплатить дивиденды из компании в ОАЭ?

Нужны утверждённая финансовая отчётность, показывающая прибыль к распределению, и решение участников об объявлении дивидендов. Mainland LLC сначала ежегодно отчисляет 5% чистой прибыли в обязательный резерв (statutory reserve); участники вправе прекратить отчисления, когда резерв достигнет половины капитала. Дивиденды выплачиваются из прибыли после налога, и вычесть их компания не может.

Когда прибыль уже заработана, проще и чище всего забрать её дивидендами. Статья 30 Закона о коммерческих компаниях запрещает распределять фиктивную прибыль. Если прибыль выплачена с нарушением закона, участник обязан её вернуть, а кредиторы могут истребовать её даже у добросовестного участника. На практике это значит, что вы дожидаетесь годовой отчётности. По статье 102 у mainland LLC обязательно должен быть аудитор, поэтому опорным документом обычно становится аудированная отчётность.

Компании свободных зон живут по корпоративным регламентам своего органа, и те устанавливают собственные правила о резервах и распределении прибыли. Прочитайте свой устав и уточните в своей свободной зоне, прежде чем исходить из правила для материковой части.

С налоговой стороны:

• Статья 33 Закона о корпоративном налоге относит дивиденды, выплаченные собственнику, к невычитаемым расходам. Значит, дивиденд выплачивается из прибыли, которая уже обложена корпоративным налогом (9% с налогооблагаемого дохода сверх первых AED 375 000).
• Дивиденды, которые компания в ОАЭ получает от другой компании в ОАЭ, по статье 22 считаются освобождённым доходом, так что холдинговая структура не платит налог дважды. Как это работает, разобрано в нашем гиде по налогооблагаемому доходу и освобождениям.
• Выплата участнику, который живёт за рубежом, налога в ОАЭ не вызывает. Статья 45 устанавливает налог у источника на доходы нерезидентов из источников в ОАЭ по ставке 0%.
• Дивиденды между связанными сторонами не включаются в Related Party schedule и не учитываются в его порогах.

Займы учредителя в обе стороны

Деньги, которые вы вкладываете в компанию, можно внести в уставный капитал или дать займом. Капитал заморожен. Займ компания может вернуть, как только у неё появятся свободные деньги, и возврат не будет ни доходом для вас, ни расходом для компании. Поэтому многие собственники так и финансируют первые годы.

Оформляйте займ письменно. В коротком договоре укажите сумму, валюту, проценты, если они есть, и порядок возврата. Без договора аудитор может посчитать эти деньги вкладом в капитал, а вам потом будет трудно объяснить банку, почему компания переводит вам крупные суммы.

Если займ процентный, ставка должна быть рыночной: вы одновременно связанное лицо и, если владеете 50% или больше либо контролируете компанию, связанная сторона по статье 35. Поверх этого действуют ещё два правила о процентах. Общий лимит ограничивает чистые процентные расходы 30% от EBITDA, но применяется, только когда чистые проценты за год превышают AED 12 млн, а до таких сумм мало какая компания, которой управляет сам собственник, доходит. Важнее статья 31: проценты по займу от связанной стороны, взятому, чтобы выплатить дивиденды или вернуть капитал связанной стороне, не вычитаются, если вы не докажете, что главной целью не была налоговая выгода.

Обратное направление рискованнее. Если вы контролируете компанию, её займ вам считается сделкой между связанными сторонами, и статья 34 требует рыночных условий, а это может означать проценты по рыночной ставке. «Займ» без договора, без графика погашения и без самих погашений выглядит как распределение прибыли. Если в тот момент у компании не было прибыли к распределению, проблема возникает и по корпоративному праву, и по налогам. Оформите его как займ, верните его или, когда отчётность позволит, переоформите в надлежащим образом объявленный дивиденд.

Зарплата, дивиденды или займ учредителя: сравнение

Важно ли всё это при льготе для малого бизнеса?

Гораздо меньше. Если ваша выручка AED 3 млн или меньше и вы выбрали льготу для малого бизнеса (Small Business Relief), считается, что налогооблагаемого дохода за период у вас нет, и вычитаемость зарплаты на налог не влияет. Статья 21 к тому же отключает на этот период правила о вычетах и статью о документации по трансфертному ценообразованию. Ministerial Decision No. 131 of 2026 продлевает льготу на периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года.

Нормы корпоративного права при этом действуют в полном объёме. Для дивиденда по-прежнему нужна прибыль, mainland LLC отчисляет в обязательный резерв, а деньги учредителя оформляются договором займа. Кто может выбрать льготу и от чего вы при этом отказываетесь, мы разобрали в гиде по льготе для малого бизнеса. Право на неё проверяется по выручке в текущем и во всех предыдущих периодах, поэтому, как только выручка за какой-то год превысит AED 3 млн, льгота потеряна навсегда, и с этого момента тест проходит каждая выплата связанному лицу.

На другом полюсе стоит квалифицированное лицо свободной зоны (QFZP). Выплаты себе не меняют того, считается ли ваш доход квалифицированным. Но статья 18 делает условием ставки 0% соблюдение принципа рыночной цены и правил о документации по трансфертному ценообразованию (статьи 34 и 55), а контролирующий собственник является связанной стороной. Поэтому оплата собственника, далёкая от рыночной, ставит под вопрос сам статус QFZP, и это помимо доначисления к базе. Все условия собраны в гиде по QFZP.

Что спросит банк

Банки сами проверяют крупные исходящие переводы, и платежи компании её собственнику привлекают внимание. На практике просят документ, который объясняет платёж: решение о дивидендах вместе с финансовой отчётностью, на которую оно опирается, договор займа или договор и расчётный лист по зарплате. Если эти документы были готовы до перевода, вопрос обычно снимается быстро. Если их составляют задним числом, даты редко сходятся, и перевод может зависнуть, пока его проверяет комплаенс.

Те же документы может запросить FTA, когда проверяет вашу декларацию. Что хранить и сколько, описано в нашем гиде по требованиям к ведению учёта, а остальной режим разобран в гиде по корпоративному налогу в ОАЭ.

Как помогает QuickTax

Мы смотрим, как вы сейчас забираете деньги из компании, и выстраиваем подходящую комбинацию: оформленную зарплату по ставке, которую можно защитить, дивиденды, объявленные по подписанной отчётности, и займы учредителя, учтённые как займы. Решения, договоры и расчётные листы мы храним вместе с учётом, а раскрытия по связанным лицам заполняем в вашей декларации по корпоративному налогу.

Посмотрите, как работает наш сервис учёта и налогов →

Материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Всегда сверяйте актуальные требования на официальных ресурсах FTA, Министерства финансов ОАЭ и вашего лицензирующего органа.

Что это значит для вас

От того, как вы забираете деньги из компании, зависит, что она может вычесть и какие документы должны быть готовы заранее. Три вещи, которые важно сделать правильно: