Налоги и бухгалтерия в ОАЭ в 2026 году: разбираемся без иллюзий

Эмираты долго держались за репутацию страны без налогов, и многие предприниматели до сих пор приезжают сюда с этой картинкой в голове. Реальность мягче, чем в Европе, но уже совсем не та, что десять лет назад. С 2018 года здесь работает НДС, с 2023-го — корпоративный налог, а Федеральное налоговое управление (FTA) с каждым годом проверяет компании всё внимательнее: только за 2024 год оно провело около 93 тысяч инспекционных визитов.

Хорошая новость в том, что ставки остаются одними из самых низких в мире, а для малого бизнеса предусмотрены реальные послабления. Плохая — расслабиться не выйдет. Пропущенный срок или неактуальные данные в личном кабинете теперь стоят денег. Ниже — как всё устроено на самом деле и где обычно спотыкаются.

Кто за всё отвечает: FTA и портал EmaraTax

Всеми налогами в ОАЭ — НДС, корпоративным, акцизами — занимается одна структура, Federal Tax Authority. Практически любое действие проходит через её цифровой портал EmaraTax: регистрация, подача деклараций, оплата, обновление данных о компании. Вход — через UAE Pass либо по логину и паролю кабинета.

Это важно понять с самого начала: налоговая в Эмиратах не работает с бумагой и личными визитами. Если кабинет настроен криво или доступа к нему нет, любая операция превращается в проблему. Поэтому первое, что мы делаем с новым клиентом, — приводим в порядок доступ к FTA.

НДС (VAT): 5%, но с нюансами

Налог на добавленную стоимость ввели 1 января 2018 года по Federal Decree-Law No. 8 of 2017. Базовая ставка — 5%, и это всё, что большинство предпринимателей о ней помнят. На практике вопросов больше.

Когда регистрация обязательна. Если облагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил 375 000 дирхам — регистрироваться нужно, это не обсуждается. Подать заявление полагается в течение 30 дней после превышения порога, иначе штраф 10 000 дирхам плюс НДС задним числом со всех продаж с момента, когда лимит был пройден. Есть и добровольная регистрация — с порога 187 500 дирхам. Её часто берут стартапы и экспортёры, чтобы возвращать входящий НДС с расходов.

Ставка 0%. Это не то же самое, что отсутствие налога. Нулевая ставка применяется к экспорту товаров и услуг за пределы стран Залива, международным перевозкам, отдельным медицинским и образовательным услугам. Компания при этом остаётся в системе НДС, сдаёт декларации и может возвращать входящий налог — в отличие от освобождённых видов деятельности (часть финансовых услуг, аренда жилья), где возврат недоступен. Разницу между «zero-rated» и «exempt» путают постоянно, и это одна из самых дорогих ошибок в учёте.

Сроки. Декларация и оплата — до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Большинство компаний отчитываются ежеквартально; ежемесячно — только крупные, с оборотом выше 150 млн дирхам. Если оборота за период не было совсем, нулевую декларацию всё равно подавать обязательно. Забыли — штраф 1 000 дирхам за первый раз и 2 000 за повтор в течение 24 месяцев.

Возмещение. Когда входящий НДС за период больше исходящего, разницу можно либо перенести на будущие периоды, либо запросить к возврату через EmaraTax. И отдельный момент на 2026 год: накопленные кредиты по НДС не вечны — остатки, тянущиеся ещё с 2021 года, начинают сгорать по истечении пятилетнего срока. Если вы годами переносили переплату вперёд, её стоит проверить сейчас.

Корпоративный налог: 0% или 9%

Налог на прибыль появился позже — он действует для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года и позднее, по Federal Decree-Law No. 47 of 2022. Логика простая:

• 0% — на налогооблагаемую прибыль до 375 000 дирхам;
• 9% — на всё, что выше этого порога.

То есть компания с прибылью 500 000 дирхам платит 9% не со всей суммы, а только со 125 000. Для международных групп с консолидированной выручкой от 750 млн евро действует отдельный механизм — минимальный налог 15% (DMTT) в рамках глобальных правил OECD, но к большинству местных компаний это не относится.

Small Business Relief — главная льгота для малого бизнеса. Если выручка компании-резидента не превышает 3 млн дирхам за текущий и предыдущий периоды, она может заявить освобождение и считаться как «не имеющая налогооблагаемой прибыли». Льгота действует до 31 декабря 2026 года. Звучит как подарок, и для многих так и есть — но есть тонкость: в периоде, когда вы выбрали этот режим, нельзя одновременно пользоваться переносом убытков и рядом других вычетов. Иногда выгоднее посчитать налог обычным путём, чем брать relief на автомате.

Сроки и «кривой» финансовый год. Декларацию сдают раз в год — в течение 9 месяцев после окончания финансового года. У всех он разный: компания с годом, закрывающимся 31 декабря 2025-го, отчитывается до 30 сентября 2026-го. Регистрироваться на корпоративный налог нужно с момента инкорпорации, а не с первого дохода — даже нулевая компания обязана получить TRN. За опоздание с регистрацией — фиксированный штраф 10 000 дирхам.

Mainland или Free Zone: где регистрировать компанию

В Эмиратах два принципиально разных пути. Можно открыть компанию на материке (Mainland), а можно — в одной из более чем тридцати свободных экономических зон (Free Zones).

Компания на Mainland подчиняется общим федеральным правилам и налогам — здесь всё прямолинейно. Free Zone — это отдельный юридический контур: компания сначала живёт по правилам своей фризоны, и только во вторую очередь — по общегосударственным. У каждой зоны своя специализация: где-то ставка на IT и медиа, где-то на логистику и реэкспорт, где-то на финансы. И льготы тоже разные — вплоть до 0% по корпоративному налогу для квалифицированного дохода.

Вот здесь и кроется ловушка, на которой попадается масса предпринимателей. Статус Qualifying Free Zone Person (QFZP) с нулевой ставкой работает только для «квалифицированного дохода». Как только фризонная компания начинает оказывать услуги на материке или обычным клиентам внутри ОАЭ, этот доход облагается по стандартным 9% сверх порога. Очень частая история: компания зарегистрирована во фризоне, а фактически работает по всему материку — и теряет ровно ту льготу, ради которой во фризону и заходила. С 2026 года FTA проверяет обоснованность статуса QFZP заметно дотошнее, требуя документального подтверждения.

Какой путь выбрать, зависит от модели бизнеса: кто ваши клиенты, где они находятся, нужна ли физическая презентация на материке. Универсального ответа нет, и считать нужно под конкретную ситуацию.

Как ведётся бухгалтерия

Учёт в Эмиратах ведётся по международным стандартам финансовой отчётности — IFRS. Для предпринимателей из СНГ здесь два непривычных момента.

Первый — главный документ это инвойс, а не договор. Доход и расход признаются на основании инвойса (а для компаний с НДС — tax invoice). Договоры вторичны: налоговая и аудиторы запрашивают их редко. Это сильно меняет привычку «без договора нет операции».

Второй — мультивалютность. У местных компаний счета часто в дирхамах, долларах, евро, иногда в рублях — бизнес международный по своей природе. Отчётность при этом ведётся в дирхамах, с пересчётом по принципу многовалютного учёта. На практике это означает аккуратную работу с курсами и комиссиями: например, комиссия за конвертацию — это расход, а не входящий НДС, и путать их нельзя.

В QuickTax эту часть закрывают бухгалтеры, а мы контролируем процесс: собираем документы, обрабатываем дозапросы бухгалтера, возвращаемся к клиенту за недостающими данными и передаём готовый комплект на сдачу. С FTA общаемся напрямую через кабинет клиента.

Аудит: кому он обязателен

Аудит в ОАЭ нужен чаще, чем кажется. Обязателен он, как правило, в двух случаях: для большинства компаний во Free Zones (этого требуют сами зоны) и для компаний на Mainland с выручкой выше 50 млн дирхам. Кроме того, FTA может запросить аудит по результатам годовой декларации.

Даже когда аудит формально не обязателен, аудиторское заключение работает в плюс: декларация компании с выручкой выше 3 млн дирхам, к которой приложено заключение, воспринимается налоговой иначе — спокойнее. Сам аудит проводит лицензированная аудиторская компания; мы в QuickTax выступаем как сопровождение — ведём клиента через процесс вместе с партнёрской фирмой.

Обновление сведений в FTA: то, о чём забывают

Это самая недооценённая обязанность — и теперь за неё штрафуют. О любом изменении, которое затрагивает налоговую запись компании, нужно уведомить FTA в течение 20 рабочих дней. Сюда входит смена паспорта или Emirates ID собственника, обновление лицензии, добавление новых видов деятельности, смена собственника (новый меморандум), изменение адреса или email.

С 14 апреля 2026 года по Cabinet Decision No. 129 of 2025 штрафы за нарушение пересмотрены: 1 000 дирхам за первое нарушение и 5 000 за повтор в течение 24 месяцев. Суммы вроде небольшие, но они капают тихо и за каждое изменение отдельно — а узнают о них компании обычно постфактум, когда уже поздно. Логика простая: документы у собственников и компании имеют срок годности, и кто-то должен следить за ним заранее. Мы ведём такие сроки по клиентам и предупреждаем до того, как документ истечёт. Отдельная услуга по обновлению сведений в QuickTax стоит 199 дирхам.

Прозрачность и комплаенс

Общий вектор в ОАЭ — на прозрачность. Банки и FTA регулярно присылают комплаенс-анкеты, и отвечать на них нужно содержательно. В отдельных сферах — ювелирный бизнес, недвижимость, дилеры драгметаллов — действуют жёсткие требования по противодействию отмыванию денег (AML): обязательная регистрация, соблюдение стандартов, регулярные отчёты и назначенный комплаенс-офицер. Это не формальность: за игнорирование AML-требований штрафы серьёзные. QuickTax готовит услугу по AML-регистрации для таких компаний.

Коротко: главное по налогам ОАЭ

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Актуальные требования всегда сверяйте на официальных ресурсах FTA и Министерства финансов ОАЭ.

Что это значит для вас

ОАЭ держат ставки низкими, но обязанности реальны — и забывчивость теперь измеряется в дирхамах. Всё сводится к трём действиям: