НДС в ОАЭ в 2026: пороги регистрации, подача и правила, на которых попадаются
НДС действует с 2018 года, но ошибки никуда не делись. Ниже — понятно и по делу: когда регистрироваться, как подавать декларации и что изменилось в 2026 году.
НДС — самый давний из современных налогов ОАЭ, и тем не менее он по-прежнему сбивает бизнес с толку — и обычно на одних и тех же вещах: поздняя регистрация, забытая нулевая декларация или непонимание механизма обратного начисления (reverse charge). С обновлённой на 2026 год системой штрафов имеет смысл разобраться в основах.
В этом руководстве собраны актуальные правила по порогам регистрации, подаче деклараций и изменениям, которые важны в этом году.
Два порога, которые решают всё
НДС в ОАЭ взимается по стандартной ставке 5%, и то, обязаны ли вы регистрироваться, целиком зависит от вашего облагаемого оборота:
- Обязательная регистрация — как только ваши облагаемые поставки и импорт превысят AED 375,000 за скользящий 12-месячный период
- Добровольная регистрация — доступна после прохождения отметки в AED 187,500; полезна для небольших компаний, которые хотят возмещать входящий НДС или выглядеть солидно в глазах корпоративных клиентов
Порог обязательной регистрации — AED 375,000 облагаемых поставок. Перешагнули его — и у вас есть 30 дней на регистрацию; пропустите этот срок — последует фиксированный штраф.
Если вы не зарегистрируетесь в течение 30 дней после превышения порога, это влечёт фиксированный штраф в AED 10,000, плюс обязательство задним числом начислить НДС на поставки, осуществлённые после того, как регистрация должна была состояться.
Как зарегистрироваться
Регистрация проходит через портал FTA EmaraTax:
- Создайте учётную запись EmaraTax или войдите в существующую
- Подайте данные о вашем бизнесе и финансовую информацию
- Загрузите подтверждающие документы
- Получите свой налоговый регистрационный номер (TRN)
Именно TRN позволяет вам законно взимать НДС и выставлять действительные налоговые счета-фактуры, и всё чаще корпоративные клиенты хотят его увидеть, прежде чем начать с вами работать.
Подача: ритм и ловушка
Декларации по НДС подаются за каждый назначенный налоговый период — как правило, ежеквартально, хотя некоторым компаниям назначаются ежемесячные периоды — через EmaraTax. В каждой декларации НДС, начисленный вами с продаж (исходящий НДС), сопоставляется с НДС, уплаченным вами с покупок (входящий НДС); разница — это и есть сумма, которую вы должны доплатить или можете возместить.
Декларация подаётся за каждый налоговый период — даже за тот, в котором у вас вообще не было продаж. «Нет деятельности» — это не то же самое, что «нет подачи».
Это самая частая оплошность среди добровольно зарегистрированных компаний, переживающих затишье: они полагают, что тишина означает «подавать нечего». Это не так.
Два изменения 2026 года, о которых стоит знать
1. Система штрафов была обновлена. Решение Кабинета министров № 129 от 2025 года вступило в силу 14 апреля 2026 года, изменив порядок расчёта штрафов по НДС и приблизив его к модели корпоративного налога. Актуальные суммы штрафов всегда уточняйте на портале FTA, а не в устаревших руководствах.
2. Самовыставление счетов при обратном начислении упрощено. С 1 января 2026 года требование выставлять самосчёт-фактуру при стандартном импорте с обратным начислением было отменено в соответствии с Федеральным декрет-законом № 16 от 2025 года. Обязанность декларировать НДС сохраняется — исчезла только бумажная работа по самосчёту.
Документы: правило пяти лет
Компании, зарегистрированные по НДС, обязаны хранить бухгалтерскую документацию, выставленные и полученные налоговые счета-фактуры, импортно-экспортную документацию и кредит-ноты не менее пяти лет. FTA вправе запросить документы на арабском языке, и непредоставление их влечёт отдельный штраф. (Обратите внимание: документы по корпоративному налогу хранятся семь лет — не путайте два этих срока хранения.)
Краткий чек-лист по комплаенсу
- Отслеживайте свой скользящий 12-месячный оборот, чтобы заметить отметку AED 375,000 до того, как перешагнёте её
- Зарегистрируйтесь в течение 30 дней после превышения порога — поставьте напоминание, а не полагайтесь на удачу
- Подавайте декларацию за каждый период, включая нулевые декларации в тихие месяцы
- Учитывайте обратное начисление по импортируемым услугам, даже без самосчёта
- Храните документы пять лет, упорядоченно и с возможностью быстро их извлечь
Что это значит для вас
Соблюдение НДС несложно, но не прощает мелких промахов. Бизнес, который остаётся чистым, следит за оборотом, регистрируется вовремя и подаёт каждый период — всё сводится к трём действиям:
Следите за чертой AED 375 000 и отсчётом 30 дней
Обязательная регистрация запускается, как только скользящие налогооблагаемые поставки за 12 месяцев превысят AED 375 000. Зарегистрируйтесь в течение 30 дней или столкнётесь с фиксированным штрафом AED 10 000 плюс ретроактивным НДС на поставки, сделанные после того, как вы должны были зарегистрироваться.
Подавайте каждый период — даже тихий
Декларация подаётся за каждый назначенный налоговый период, включая нулевые в спокойные месяцы. «Нет активности» — никогда не то же самое, что «нет подачи», и этот промах чаще всего настигает добровольно зарегистрированный бизнес.
Знайте изменения 2026 года
Cabinet Decision 129 of 2025 переформатировало штрафы с 14 апреля 2026, а самостоятельное выставление счёта при стандартном обратном начислении на импорт было отменено с 1 января 2026 — хотя вы по-прежнему декларируете НДС и храните записи пять лет.
Частые вопросы
Учитываются ли продажи по нулевой ставке в пороге регистрации AED 375 000?
Да — поставки по нулевой ставке являются налогооблагаемыми поставками и учитываются в пороге; не учитывается только освобождённый и не подпадающий под охват доход. Если всё, что вы продаёте, облагается по нулевой ставке (например, чистый экспорт), вы можете подать в FTA заявление на исключение из регистрации вместо неё.
Могу ли я сняться с учёта по НДС, если мой оборот упал?
Да. Вы можете подать заявление на снятие с учёта, если ваш налогооблагаемый оборот опустился ниже добровольного порога AED 187 500, и обязаны подать его, если полностью прекращаете налогооблагаемые поставки. Продолжайте начислять и подавать НДС, пока FTA не одобрит снятие с учёта — досрочная остановка сама по себе является нарушением.
Что будет, если я начисляю НДС, не будучи зарегистрированным?
Выставление налоговых счетов и сбор НДС без TRN незаконны: суммы подлежат возврату, и применяются административные штрафы. То же действует и в обратную сторону — после регистрации вы обязаны начислять НДС с даты вступления регистрации в силу, даже пока свидетельство ещё обрабатывается.