Сертификат налогового резидентства ОАЭ: кто может получить, сколько стоит и как подать заявку

Обычно сертификат просит кто-то другой. Иностранный заказчик хочет оплатить ваш инвойс без удержания налога у источника, зарубежный банк спрашивает, где вы налоговый резидент, консультант в другой стране собирает доказательства, чтобы применить ставку по соглашению. Всем им нужен один документ: сертификат налогового резидентства ОАЭ. Сама заявка короткая. Владельцы ошибаются в другом: кто вправе его получить, за какой период и во что обходится отказ.

Что такое сертификат налогового резидентства ОАЭ?

Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC) выдаёт Federal Tax Authority. Это официальный документ о том, что компания или физическое лицо были налоговым резидентом ОАЭ в течение определённого периода длиной до 12 месяцев. Вы подаёте заявку через EmaraTax, платите сбор и получаете электронный сертификат, подлинность которого вторая сторона проверяет по штрихкоду.

Старые гайды, где описана процедура через Министерство финансов или указаны куда более высокие сборы, устарели. Цифры ниже взяты со страницы этой услуги на сайте самой FTA.

TRC не стоит путать со свидетельством о налоговой регистрации (Tax Registration Certificate). Свидетельство подтверждает, что вы зарегистрированы по НДС или корпоративному налогу, и в нём указан ваш TRN. С 1 января 2026 года, по Cabinet Decision No. 174 of 2025, FTA выдаёт его в электронном виде, бесплатно и с QR-кодом. Оно подтверждает регистрацию, а не резидентство, так что контрагент, который просил доказать резидентство, скорее всего, напишет вам ещё раз.

Видов TRC два:

• Для целей соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). При подаче вы указываете страну-партнёра, и в сертификате прописано соглашение, по которому он выдан. Именно такой нужен иностранному плательщику, чтобы применить пониженную ставку удержания по соглашению. Если та страна требует собственную форму подтверждения резидентства, FTA может заверить её печатью в рамках той же заявки.
• Для иных целей. Подтверждает резидентство по внутреннему законодательству ОАЭ без ссылки на соглашение. Обычно его хватает, когда банку или контрагенту просто нужно доказательство того, где вы резидент.

Перечень соглашений ОАЭ ведёт Министерство финансов на International Treaties Dashboard. О новом соглашении между ОАЭ и Россией, подписанном в феврале 2025 года, нас спрашивают многие клиенты. Прежде чем опираться на него при платеже, проверьте там, с какой даты оно применяется.

Кто может получить сертификат налогового резидентства ОАЭ?

Компания может, если она учреждена в ОАЭ (свободные зоны тоже считаются) или фактически управляется и контролируется отсюда и при этом существует не меньше 12 месяцев. Физическое лицо должно за выбранный 12-месячный период пройти один из трёх тестов: 183 дня в стране, 90 дней плюс определённые связи с ОАЭ или основное жильё и центр интересов в ОАЭ.

По статье 11 закона о корпоративном налоге юридическое лицо является резидентом ОАЭ, если оно учреждено, создано или признано по законодательству ОАЭ. Сюда входят LLC на материковой части (mainland), компании свободных зон и зарегистрированные в ОАЭ «офшорные» компании. Компания свободной зоны остаётся резидентом независимо от того, есть ли у неё статус квалифицированного лица свободной зоны (QFZP).

Компания, учреждённая за рубежом, тоже признаётся резидентом, если её фактическое управление и контроль (effective management and control) находятся в ОАЭ, то есть решения, по которым работает бизнес в целом, на деле принимаются здесь. Такая компания прикладывает к заявке письменное объяснение, почему это так, и доказательства.

На трёх ограничениях спотыкаются чаще всего:

• Компания должна существовать 12 месяцев, прежде чем сможет подать заявку. Компания, созданная в марте, не получит сертификат в ноябре того же года.
• Филиал иностранной компании в ОАЭ является частью иностранной головной компании, а та считается нерезидентом с постоянным представительством в ОАЭ. Самостоятельно получить TRC филиал не может.
• Налоговая группа по корпоративному налогу сама резидентом не является. Каждый участник подаёт заявку отдельно, сам отвечает условиям и платит полный сбор, групповой скидки нет.

Cabinet Decision No. 85 of 2022 вместе с министерским решением (Ministerial Decision No. 27 of 2023) даёт физическим лицам три альтернативных теста. Достаточно пройти любой из них за соответствующие 12 месяцев подряд:

1. Вы физически находились в ОАЭ 183 дня или больше.
2. Вы находились в ОАЭ 90 дней или больше, вы гражданин ОАЭ или другой страны GCC либо у вас действующая резидентская виза ОАЭ, и при этом у вас есть постоянное место жительства в ОАЭ или вы работаете либо ведёте здесь бизнес.
3. Ваше обычное или основное место жительства и центр финансовых и личных интересов находились в ОАЭ.

При подсчёте дней любая часть дня в стране засчитывается как полный день, и дни не обязаны идти подряд. Дни, когда вы оставались здесь вынужденно из-за исключительных обстоятельств вне вашего контроля, например экстренной медицинской ситуации, можно не учитывать.

Золотая виза не делает вас налоговым резидентом

Резидентская виза, золотая в том числе, входит только в 90-дневный тест, и только как одно из его условий. Владение компанией в ОАЭ к тестам не относится вовсе.

Возьмём владельца с золотой визой и торговой лицензией ОАЭ, который в прошлом году провёл здесь 70 дней, а живёт с семьёй в другой стране. Он не дотягивает ни до одного порога по дням, его дом и центр интересов за рубежом, поэтому третий тест он тоже не проходит. Его компания TRC получить может, он лично не может. А сотрудник с обычной рабочей визой, проведший здесь 200 дней, проходит уже по первому тесту.

Сколько стоит TRC

Сборы установлены Cabinet Decision No. 65 of 2020 с последующими изменениями. На странице услуги FTA (обновлена в августе 2026 года) они указаны так:

Итого зарегистрированная компания платит за электронный сертификат AED 550, физическое лицо без TRN платит AED 1 050, а незарегистрированная компания AED 1 800.

По действующей карточке услуги (Service Card) всю сумму нужно оплатить до подачи, и при отказе FTA её не возвращает. Слабая заявка обходится в полный сбор, а повторная попытка стоит столько же. (В руководстве FTA по процедурам 2024 года сбор за обработку платился после одобрения; на странице услуги сказано, что при расхождениях действует Service Card от августа 2026 года.)

Если ваша компания платит по ставке AED 1 750, потому что у неё нет TRN по корпоративному налогу, сбор здесь меньшая из проблем. Регистрироваться по корпоративному налогу обязаны почти все компании ОАЭ, а за пропуск срока регистрации есть отдельный штраф AED 10 000.

Какие документы подготовить

Для компании перечень FTA почти одинаков для обоих видов сертификата:

• торговая лицензия и договор аренды;
• свидетельство об учреждении (certificate of incorporation);
• заверенная копия учредительного договора (Memorandum of Association);
• имя, Emirates ID и паспорт уполномоченного подписанта с подтверждением полномочий (договор об учреждении или доверенность);
• TRN по корпоративному налогу, если он есть;
• для компании, учреждённой за рубежом, письменное объяснение того, что фактическое управление и контроль находятся в ОАЭ, с доказательствами.

Финансовой отчётности и банковских выписок в опубликованном перечне нет, но FTA вправе запросить любые доказательства, которые сочтёт нужными, так что держите последний комплект под рукой.

Для физического лица основа такая: Emirates ID и резидентская виза либо паспорт плюс официальная выписка о въездах и выездах от Федерального управления по идентификации, гражданству, таможне и безопасности портов (ICP) или соответствующего местного органа. К этому добавьте то, чего требует ваш тест:

• тест 90 дней: подтверждение работы или бизнеса (справка о зарплате, документы о доходе или о бизнесе, который вы ведёте) либо подтверждение постоянного жилья, например заверенный договор аренды или свидетельство о праве собственности вместе со счётом за коммунальные услуги на ваше имя;
• основное место жительства и центр интересов: письменное объяснение, почему ваши финансовые и личные интересы сосредоточены в ОАЭ, подтверждение основного места жительства и при необходимости подтверждение дохода, например выписки из местного банка.

Для сертификата по соглашению страница услуги FTA считает паспорт обязательным, а страна-партнёр может потребовать больше.

Как подать заявку на сертификат налогового резидентства в EmaraTax

1. Войдите в портал EmaraTax через UAE PASS. Теперь вход во все услуги FTA идёт через UAE PASS.
2. Выберите Other services, затем Tax Residency Certificate. Откроется платформа TRC на trc.tax.gov.ae, которая работает за вашим логином в EmaraTax.
3. Выберите TRN заявителя по корпоративному налогу или «No TRN», если его нет. С выбранным TRN сбор ниже, а ваши данные подставляются автоматически.
4. Выберите вид сертификата: для СИДН (тогда укажите страну) или для иных целей.
5. Выберите период: текущий или прошлый налоговый период либо любой другой 12-месячный период. Будущий период или период длиннее 12 месяцев выбрать нельзя.
6. Заполните поля, загрузите документы и, если нужно, закажите печатные копии или заверение иностранной формы.
7. Оплатите сбор полностью и подайте заявку.
8. Дождитесь ответа FTA. Обычно он приходит в течение 10 рабочих дней после подачи полной заявки: одобрение, отказ или запрос дополнительной информации. На ответ по запросу у вас 30 рабочих дней.
9. Скачайте сертификат на платформе, его также пришлют на почту. Печатные копии доставляют курьером по ОАЭ, и FTA закладывает на это пять рабочих дней с момента оплаты.

Для компании «налоговый период» означает её финансовый год, для физического лица календарный год.

Сколько действует сертификат налогового резидентства ОАЭ?

Срока годности, который отсчитывается от даты выдачи, у сертификата нет. Он покрывает 12-месячный период, выбранный при подаче, и именно этот период напечатан в нём как срок действия. Сертификат за 2025 финансовый год подтверждает резидентство только за 2025 год, поэтому на каждый новый период нужна новая заявка.

Перед подачей спросите у того, кто запросил сертификат, какой период ему нужен. Обычно это зависит от даты платежа или от того, как устроен его собственный налоговый год. FTA также может отозвать сертификат, если узнает о недостоверных сведениях или об изменении обстоятельств.

Почему заявки отклоняют

Перечня причин отказа именно по сертификату FTA не публикует, но по правилам типичные провалы легко предсказать:

• компании ещё нет 12 месяцев;
• неверный период: будущий, длиннее 12 месяцев или (для компании) текущий, когда с его начала не прошло трёх месяцев;
• после проверки выписки о въездах и выездах у физического лица не хватает дней до порога, или выписки нет вовсе;
• физическое лицо опирается на визу или лицензию компании, а не на один из трёх тестов;
• компания, учреждённая за рубежом, присылает скупое объяснение об управлении и контроле, из которого не видно, что решения действительно принимаются в ОАЭ;
• заявку подаёт не тот заявитель, например филиал иностранной компании или налоговая группа от своего имени;
• иностранная форма для заверения не подписана, заполнена не до конца или относится к другому периоду или другой стране, чем заявка на сертификат.

Сбор платится вперёд и не возвращается, поэтому пройдитесь по каждому пункту до подачи. Регистрация, ставки и подача деклараций разобраны в нашем гиде по корпоративному налогу ОАЭ.

Как помогает QuickTax

Ещё до оплаты сбора мы проверяем, проходите ли вы по правилам за нужный период, собираем документы и в рамках налогового сопровождения можем подготовить и подать заявку в EmaraTax. Если мы уже ведём учёт вашей компании, лицензия, учредительный договор и TRN по корпоративному налогу у нас есть, и работа сводится в основном к выбору правильного периода и вида сертификата.

Посмотрите, как работает наш сервис учёта и налогов →

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Сборы и процедуры меняются; всегда сверяйте актуальные требования на странице услуги FTA по сертификату налогового резидентства и в перечне соглашений Министерства финансов ОАЭ.

Что это значит для вас

Подать заявку на сертификат налогового резидентства ОАЭ несложно, если вы знаете, проходите ли по условиям и какой период вам нужен. До оплаты стоит решить три вопроса: