Учёт для фрилансеров в ОАЭ: практическое руководство

Уход во фриланс в ОАЭ ощущается как свобода — ровно до первого налогового вопроса. Правда в том, что фрилансер с разрешением на работу в глазах Федеральной налоговой службы (FTA) является бизнесом, с реальными обязанностями по ведению учёта и — выше определённых порогов — по регистрации и подаче отчётности. Ничего сложного в этом нет, если с самого начала всё выстроить чисто. Это руководство рассказывает, какой учёт вести, как выставлять счета и за какими двумя налоговыми линиями нужно следить.

Нужен ли фрилансерам учёт в ОАЭ?

Да. Как только вы получаете разрешение фрилансера и начинаете выставлять счета клиентам, вы ведёте бизнес, и законодательство ОАЭ требует от вас вести надлежащие бухгалтерские записи — достаточные, чтобы показать ваш доход, ваши расходы и вашу налоговую позицию. Это верно даже ниже порогов налоговой регистрации: вы ведёте учёт, чтобы знать, когда переступаете порог, и чтобы иметь возможность подтвердить свои цифры, если FTA когда-нибудь их запросит. Хорошая новость в том, что учёт фрилансера прост по сравнению с учётом компании — но он всё равно должен существовать.

Какие записи обязан вести фрилансер

Как минимум ведите:

• Каждый счёт, который вы выставляете, пронумерованный и датированный, с клиентом, суммой и услугой.
• Записи о полученном доходе — банковские выписки, показывающие, что и когда поступило.
• Деловые расходы с чеками — программное обеспечение, оборудование, поездки, профессиональные услуги, само разрешение.
• Договоры или соглашения с клиентами, которые также помогают в работе с банком и при любых спорах.

Держите всё это в порядке с первого дня, а не восстанавливайте в конце года. По правилам ОАЭ бухгалтерские записи, как правило, должны храниться несколько лет (семь лет по закону о корпоративном налоге), поэтому простая, последовательная привычка систематизировать документы избавит вас от реальной головной боли позже. Подробности — в нашем руководстве по бухгалтерскому учёту и ведению записей.

Как фрилансеру выставлять счета

Ваш счёт — ключевой документ вашего бизнеса. Понятный счёт фрилансера показывает ваше имя и данные разрешения/лицензии, клиента, номер и дату счёта, описание работы, сумму и — если вы зарегистрированы по НДС — ваш TRN и 5% НДС. До регистрации по НДС вы выставляете обычные счета без НДС. После регистрации ваши счета должны соответствовать формату налогового счёта ОАЭ. Если наладить выставление счетов правильно с самого начала, вам не придётся переоформлять документы при переходе за линию НДС.

НДС: линия AED 375,000

Вы обязаны зарегистрироваться по НДС, как только ваш налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев пересечёт AED 375,000 (добровольная регистрация доступна с AED 187,500). После регистрации вы начисляете 5% на свои налогооблагаемые услуги, подаёте периодические декларации и можете возмещать НДС по деловым расходам. Для фрилансера практическая работа — следить за скользящим 12-месячным итогом, чтобы зарегистрироваться вовремя: за просрочку регистрации предусмотрен штраф. Многие фрилансеры никогда не достигают порога и никогда не начисляют НДС; суть в том, чтобы знать, где вы находитесь.

Корпоративный налог: линия AED 1,000,000

У корпоративного налога отдельный, более высокий триггер. Физическое лицо, ведущее бизнес, обязано зарегистрироваться по корпоративному налогу, как только оборот его бизнеса превысит AED 1,000,000 в григорианском календарном году. Ниже этого регистрация по корпоративному налогу не требуется. После регистрации применяются те же ставки, что и для компании — 0% на первые AED 375,000 налогооблагаемой прибыли и 9% сверх этого — поэтому фрилансер со скромным доходом часто должен мало или ничего, но всё равно обязан зарегистрироваться и подать отчётность. Что принципиально важно: зарплата по найму, доход от личных инвестиций и доход от личной недвижимости не учитываются в тесте на оборот бизнеса. Мы подробно разбираем это в статье корпоративный налог для фрилансеров и индивидуальных предприятий.

Два порога, одна привычка

Обратите внимание, что НДС и корпоративный налог используют разные числа на разных базах — НДС на налогооблагаемый оборот при AED 375,000, корпоративный налог на оборот бизнеса при AED 1,000,000. Единственная привычка, которая держит оба под контролем, — простой, актуальный бухгалтерский учёт: если вы всегда знаете свой скользящий оборот, вы всегда знаете, какие регистрации вам нужны. Попытка восстановить год дохода по памяти в сезон отчётности — именно там фрилансеры и попадаются.

Простые инструменты для фрилансеров

Вам не нужно корпоративное ПО. Базового облачного бухгалтерского инструмента — или дисциплинированной таблицы, подкреплённой чистыми банковскими записями — достаточно, чтобы отслеживать доход, фиксировать расходы, выставлять счета и следить за порогами. Если ваши доходы и расходы живут в банковских выписках, бесплатный конвертер банковских выписок от QuickTax превращает PDF-выписку в чистую таблицу за секунды, а этого фрилансеру часто и достаточно, чтобы держать учёт актуальным. По мере того как ОАЭ движется к электронному выставлению счетов, стоит заранее взять привычку хранить цифровые, структурированные записи вместо папки с PDF. Цель — система, в которой ваш оборот, ваша позиция по НДС и ваша позиция по корпоративному налогу видны с одного взгляда.

Как помогает QuickTax

Большинство фрилансеров не хотят становиться собственными бухгалтерами — они хотят быть уверены, что соблюдают требования, и заниматься своей работой. QuickTax берёт на себя бухгалтерский учёт фрилансера, выставление счетов, а также регистрации и подачу отчётности по НДС и корпоративному налогу, которые вступают в силу при AED 375,000 и AED 1,000,000, чтобы ваша независимость оставалась чистой по мере роста.

Посмотрите, как работает наша услуга по учёту и налогам →

Этот материал приведён для справки и не является налоговой консультацией. Всегда сверяйте актуальные пороги и требования на официальных ресурсах FTA.

Что это значит для вас

Фрилансер с разрешением — это бизнес в глазах FTA. Держите в порядке три вещи: