План счетов и основы IFRS для ОАЭ

Любой учёт, каким бы простым он ни был, держится на двух опорах: плане счетов, который определяет, где записывается каждая операция, и учётной системе стандартов, которая определяет, как эти записи превращаются в финансовую отчётность. В ОАЭ система стандартов не является необязательной — IFRS лежит в основе вашей декларации по корпоративному налогу. В этом руководстве оба понятия объясняются простыми словами и разбирается, что они значат для бизнеса в ОАЭ.

Что такое план счетов?

План счетов (CoA) — это главный список «корзин», в которые ваш бизнес записывает деньги. Каждая операция попадает в одну из них, и именно это позволяет составить баланс и отчёт о прибылях и убытках. Счета делятся на пять категорий:

Хороший план счетов достаточно детализирован, чтобы быть полезным (чтобы вы могли видеть, скажем, расходы на маркетинг отдельно от аренды), но не настолько дробный, чтобы превратиться в шум. Большинство компаний начинают с шаблона по умолчанию в своей бухгалтерской программе и адаптируют его.

Есть ли в ОАЭ обязательный план счетов?

Нет. В отличие от некоторых стран, где вводится национальный план счетов, ОАЭ не предписывают единый шаблон CoA, который обязаны использовать все компании. ОАЭ предписывают систему стандартов — ваша финансовая отчётность должна составляться по IFRS или IFRS for SMEs, — а не конкретную структуру ваших счетов. Это даёт вам свободу разработать план счетов, подходящий вашему бизнесу, при условии, что составленная по нему отчётность соответствует IFRS. На практике разумный подход — чистый, традиционный план счетов, согласованный с тем, как представляется отчётность по IFRS, чтобы ничего не пришлось распутывать в конце года или для налоговой декларации.

Что такое IFRS и почему это важно здесь?

IFRS — International Financial Reporting Standards, Международные стандарты финансовой отчётности — это используемый во всём мире набор правил того, как бизнес признаёт, оценивает и представляет финансовую информацию. В ОАЭ это важно по одной конкретной причине: ваш корпоративный налог рассчитывается на основе финансовой отчётности по IFRS. Корпоративный налог начинается с вашей бухгалтерской чистой прибыли по IFRS, а затем применяются корректировки; если ваш учёт ведётся не на основе IFRS, ваша налоговая цифра ненадёжна. Поэтому IFRS здесь — не абстрактная тема из теории бухучёта, а фундамент корректной налоговой декларации, и именно поэтому закон ОАЭ его требует (Ministerial Decision No. 114 of 2023).

IFRS или IFRS for SMEs? И кассовый метод

ОАЭ признают две системы IFRS и вариант кассового метода, масштабируемые по размеру бизнеса:

• Полный IFRS — вариант по умолчанию, используемый более крупными компаниями.
• IFRS for SMEs — облегчённая версия, которую налогоплательщик может применять, если выручка не превышает AED 50,000,000 в налоговом периоде.
• Кассовый метод — самый простой вариант, доступный, если выручка не превышает AED 3,000,000 (иначе применяется метод начисления).

Поэтому большинство малых компаний в ОАЭ используют IFRS for SMEs, а самые маленькие могут вести учёт по кассовому методу, — но система отчётности должна быть осознанным выбором, а не случайностью того, как сложился учёт.

Аудированная финансовая отчётность: кому она нужна

Отчётность, соответствующая IFRS, — это одно, а аудит — другое. По действующим правилам (Ministerial Decision No. 84 of 2025, заменившее MD 82 of 2023 для периодов с 1 January 2025) аудированная финансовая отчётность требуется для налогоплательщиков с выручкой свыше AED 50,000,000 и для Qualifying Free Zone Persons независимо от выручки — а налоговые группы должны готовить аудированную отчётность специального назначения. Даже там, где аудит не требуется по закону, многие свободные зоны просят аудированную отчётность как условие продления лицензии. Чистый, согласованный с IFRS план счетов — это то, что делает аудит быстрым, а не мучительным. Наше руководство по бухгалтерскому учёту и хранению документов охватывает документальную сторону.

Как это связано с вашим налогом

Всю цепочку стоит увидеть целиком: хорошо структурированный план счетов чисто фиксирует операции, система IFRS превращает их в надлежащую финансовую отчётность, а эта отчётность — отправная точка для расчёта вашего корпоративного налога и, где это применимо, вашего аудита. Правильно настройте план счетов и систему стандартов с самого начала — и всё дальше по цепочке (декларации по НДС, ежегодная подача по корпоративному налогу, аудит) становится рутиной. Сделайте это неправильно — и каждый отчётный сезон будет означать, что сначала придётся переделывать учёт. Полное руководство по корпоративному налогу ОАЭ показывает, где учёт питает налог.

Как помогает QuickTax

Настройка разумного, согласованного с IFRS плана счетов и ведение учёта по правильной системе стандартов — это фундаментальная работа, которая окупается при каждой подаче отчётности и каждом аудите. QuickTax настраивает ваши счета корректно с самого начала и ведёт их по IFRS (или IFRS for SMEs), чтобы ваша финансовая отчётность, декларация по корпоративному налогу и любой аудит опирались на один и тот же чистый фундамент.

Посмотрите, как работает наш сервис бухгалтерии и налогов →

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Всегда проверяйте актуальные требования на официальных ресурсах FTA и Министерства финансов ОАЭ.

Что это значит для вас

Чистый план счетов на правильной системе стандартов — фундамент, на котором держится каждая подача отчётности. Держите в ясности три вещи: