كيف تغلق شركة في الإمارات: التصفية وإلغاء التسجيل الضريبي والترتيب الصحيح للخطوات
إغلاق شركة في الإمارات يسير على ثلاثة مسارات في وقت واحد: التصفية لدى جهة الترخيص، وإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، والتسويات النهائية مع الموظفين. والمواعيد الضريبية تبدأ يوم يتوقّف النشاط، وكثيراً ما يسبق ذلك إلغاء الرخصة بأشهر، ولذلك فترتيب الخطوات هو ما يحدّد هل تتراكم الغرامات أم لا.
يتصوّر معظم أصحاب الأعمال إغلاق الشركة حدثاً واحداً هو يوم إلغاء الرخصة. أمّا الجهات الرسمية فترى التزامات منفصلة، لكلٍّ منها عدّاده، وبعض هذه العدّادات يبدأ يوم تتوقّف عن العمل. والشركة التي توقّف نشاطها وبقيت مسجّلة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) تظلّ ملزمة بالإقرارات، وتتراكم عليها الغرامات سواء قرأ أحد بريدها الإلكتروني أم لم يقرأه.
يعرض هذا الدليل خطوات إغلاق شركة في الإمارات بترتيب يُبقي هذه العدّادات تحت السيطرة.
ما الذي يشمله إغلاق الشركة
التصفية هي الإجراء الرسمي لإنهاء أعمال الشركة: يحصّل المصفّي ما للشركة من مستحقات، ويسدّد دائنيها، ويتصرّف فيما تبقّى، ثم يرفع تقريره إلى المساهمين، وبعدها تحلّ جهة الترخيص الشركة وتلغي رخصتها. أمّا إلغاء التسجيل الضريبي فطلب مستقل يُقدَّم إلى الهيئة، مرة لضريبة الشركات ومرة ثانية لضريبة القيمة المضافة إن كنت مسجّلاً فيها.
والإجراءان متشابكان على نحو مُربك. فالهيئة تطلب من الشركة التي تُغلق بالتصفية مستند إلغاء الرخصة وقوائم مالية حتى تاريخ الإلغاء، لكنّ مواعيدها تُحسب من تاريخ توقّف النشاط، وهو يسبق ذلك عادةً بأسابيع أو أشهر. لهذا تخطّط للإجراءين معاً من اليوم الأول.
كيف تغلق شركة في الإمارات: الترتيب الصحيح للخطوات
- أصدِر قرار المساهمين وعيّن مصفّياً. في البر الرئيسي في دبي تطلب دائرة الاقتصاد والسياحة (DET) محضر جمعية عمومية موثّقاً يسمّي المصفّي، ومعه خطاب قبول من المصفّي. وللمناطق الحرة نماذجها الخاصة. دوّن هذا التاريخ، فقد يبدأ منه عدّاد ضريبة الشركات.
- أوقف النشاط وابدأ بضريبة القيمة المضافة فوراً. أمامك 20 يوم عمل من آخر توريد خاضع للضريبة لتقديم طلب إلغاء التسجيل، وتستمرّ في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى أن توافق الهيئة عليه.
- سوِّ مستحقات موظفيك. اصرف الرواتب الأخيرة عبر نظام حماية الأجور (WPS)، واحسب مكافأة نهاية الخدمة، وادفع لكل موظف مستحقاته خلال 14 يوماً من انتهاء عقده. بعدها ألغِ تصاريح العمل لدى وزارة الموارد البشرية والتوطين (MoHRE) وتأشيرات الإقامة لدى جهة الهجرة.
- أدِر فترة إخطار الدائنين. في البر الرئيسي في دبي يُعلَن عن التصفية يوماً واحداً في صحيفتين محليتين بالعربية، ثم يُمنح الدائنون 45 يوماً لتقديم مطالباتهم. استغلّ هذه المدة لتحصيل الذمم المدينة وسداد المورّدين والتصرّف في الأصول المتبقية.
- أقفل الدفاتر. أعِدّ القوائم المالية حتى تاريخ الإغلاق، واحصل على التقرير النهائي للمصفّي.
- ألغِ الرخصة. تشترط دائرة الاقتصاد والسياحة أن تكون قد أنهيت قبل ذلك إلغاءاتك الأخرى لدى الجهات الحكومية المحلية والاتحادية.
- ألغِ التسجيل في ضريبة الشركات. قدّم الطلب خلال ثلاثة أشهر من التوقّف، وقدّم الإقرار الأخير عن الفترة حتى تاريخ التوقّف، وادفع ما يستحق من ضريبة وغرامات. ولن توافق الهيئة على الإلغاء قبل أن تُنجز الأمور الثلاثة.
- أغلق الحساب البنكي في النهاية. فآخر مدفوعات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، وأي استرداد لضريبة القيمة المضافة، وتسويات الموظفين، كلها تمرّ عبره، فلا تغلقه إلا بعد أن تصدر الهيئة قراري إلغاء التسجيل كليهما.
في الخطوتين 6 و7 يضيق الوقت. فمهلة الدائنين البالغة 45 يوماً تستهلك وحدها نصف مهلة الأشهر الثلاثة لضريبة الشركات. وإذا لم تُلغَ الرخصة خلال ثلاثة أشهر، فارجع إلى وكيلك الضريبي ما دام في الوقت متّسع، لأنّ غرامة التأخّر في تقديم الطلب تبدأ من أول يوم فائت أيّاً كان السبب.
المواعيد والغرامات في لمحة
| الالتزام | الجهة | الموعد | الغرامة عند التأخّر | السند القانوني |
|---|---|---|---|---|
| طلب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة | FTA | 20 يوم عمل بعد التوقّف عن التوريدات الخاضعة للضريبة | AED 1,000، ثم AED 1,000 في التاريخ نفسه من كل شهر، بحدّ أقصى AED 10,000 | المادة 14 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة؛ Cabinet Decision 40/2017 المعدَّل بـ CD 129/2025 |
| الإقرار الأخير لضريبة القيمة المضافة والسداد | FTA | 28 يوماً بعد تاريخ سريان إلغاء التسجيل | AED 1,000 للتأخّر في التقديم (AED 2,000 عند التكرار خلال 24 شهراً)، إضافةً إلى 14% سنوياً على الضريبة غير المسدّدة | خدمة إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة؛ CD 40/2017 بصيغته المعدَّلة |
| المستحقات النهائية للموظفين، ومنها مكافأة نهاية الخدمة | صاحب العمل (MoHRE) | 14 يوماً بعد انتهاء كل عقد | شكوى عمالية يرفعها الموظف | Federal Decree-Law 33/2021، المادة 53 |
| إخطار الدائنين (البر الرئيسي في دبي) | DET | 45 يوماً من الإعلان في الصحف | لا تُلغى الرخصة قبل انقضائها | خدمة إلغاء الرخصة التجارية لدى DET |
| طلب إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات | FTA | 3 أشهر من التوقّف أو الحلّ أو التصفية | AED 1,000، ثم AED 1,000 في التاريخ نفسه من كل شهر، بحدّ أقصى AED 10,000 | Decree-Law 47/2022 المادة 52؛ FTA Decision 6/2023؛ Cabinet Decision 75/2023 |
| الإقرار الأخير لضريبة الشركات والسداد | FTA | قبل الموافقة على إلغاء التسجيل؛ والقاعدة العامة 9 أشهر بعد انتهاء الفترة | AED 500 شهرياً في الأشهر الـ12 الأولى، وAED 1,000 شهرياً بعدها، إضافةً إلى 14% سنوياً على الضريبة غير المسدّدة | Decree-Law 47/2022 المادتان 52–53؛ CD 75/2023 |
| حفظ السجلات بعد الإغلاق | FTA | 7 سنوات (ضريبة الشركات)، و5 سنوات (ضريبة القيمة المضافة) | AED 10,000 عن كل مخالفة، وAED 20,000 عند التكرار خلال 24 شهراً | Decree-Law 47/2022 المادة 56؛ Cabinet Decision 74/2023 |
غرامتا إلغاء التسجيل منفصلتان. فالشركة التي تفوّت الموعدين معاً قد تتحمّل ما يصل إلى AED 20,000 قبل أن يتأخّر أي إقرار.
متى يبدأ عدّاد إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات؟
يمنح FTA Decision No. 6 of 2023 الشركة ثلاثة أشهر لتقديم الطلب، تُحسب من تاريخ زوالها أو توقّف أعمالها أو حلّها أو دخولها في التصفية. ولأنّ القرار يذكر أكثر من نقطة بداية محتملة، فالأحوط أن تحسب من أبكرها انطباقاً عليك، وهي في الغالب قرار المساهمين أو آخر يوم مارست فيه الشركة نشاطها.
أمّا الشروط فتنصّ عليها المادة 52 من Federal Decree-Law No. 47 of 2022. لا يُلغى تسجيلك قبل أن تقدّم كل الإقرارات المستحقة، ومنها إقرار الفترة الضريبية الممتدة حتى تاريخ التوقّف شاملةً هذا التاريخ، وقبل أن تسدّد كل ما عليك من ضريبة الشركات والغرامات الإدارية. وبعد موافقة الهيئة يسري الإلغاء من تاريخ التوقّف، ما لم تحدّد الهيئة تاريخاً آخر.
الطلب مجاني ويُقدَّم عبر EmaraTax. وتذكر الهيئة أنها تعالج الطلب المكتمل خلال 40 يوم عمل، وأحد الإشعارات التي ترسلها في أثناء ذلك يطلب الإقرار الأخير لضريبة الشركات. وإذا طلبت معلومات إضافية ولم تُعِد التقديم خلال 60 يوماً تقويمياً، فقد يُرفض الطلب.
ولا يُغلق الحساب بالتجاهل. صحيح أنّ المادة 52 تتيح للهيئة إلغاء تسجيل المنشأة من تلقاء نفسها، لكنّ غرامة الطلب الفائت وغرامات أي إقرارات فائتة تبقى قائمة. أمّا الإقرار نفسه فيشرحه دليلنا حول كيفية تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات.
ضريبة القيمة المضافة: قدّم مبكراً واحتسب ضريبة ما زلت تملكه
تحدّد اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة (المادة 14) مهلة 20 يوم عمل من تاريخ توقّفك عن التوريدات الخاضعة للضريبة. وصفحة الخدمة لدى الهيئة تذكر حالياً 30 يوم عمل، فخطّط على الرقم الأقصر لأنه الوارد في اللائحة. وتلغي الهيئة تسجيلك اعتباراً من آخر يوم في الفترة الضريبية التي تحقّقت فيها الشروط، ويستحق الإقرار الأخير والسداد خلال 28 يوماً من ذلك التاريخ.
والأصول التي ما زالت في الدفاتر عندئذ قد تُنشئ ضريبة. فالسلع والخدمات التي تبقى ضمن أصول الأعمال تُعامَل كأنها وُرِّدت قبيل إلغاء التسجيل مباشرة، وتدخل ضريبتها في الإقرار الأخير. فإن كانت الشركة لا تزال تملك حواسيب محمولة أو مركبات أو مخزوناً، فقرّر مبكراً هل تبيعها أم تحتسب ضريبتها.
وللشركة التي تُلغى رخصتها، تذكر قائمة مستندات ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة شهادة إلغاء الرخصة التجارية، وخطاب التصفية، وقرار مجلس الإدارة. أمّا حدود التسجيل الإلزامي والطوعي وطريقة العمل في EmaraTax فتجدها في دليلنا لضريبة القيمة المضافة. وإلغاء التسجيل لا يُسقط حقّ الهيئة في المطالبة بالضريبة أو الغرامات عن الفترات السابقة.
الموظفون والتأشيرات ونظام حماية الأجور
تستحق أجور الموظفين وسائر مستحقاتهم ومكافأة نهاية الخدمة خلال 14 يوماً من انتهاء العقد. والمكافأة أجر أساسي عن 21 يوماً لكل سنة من السنوات الخمس الأولى، وعن 30 يوماً لكل سنة بعدها، وطريقة حسابها في دليلنا حول مكافأة نهاية الخدمة. ورواتب الأشهر الأخيرة تمرّ هي أيضاً عبر نظام حماية الأجور، فأبقِ مسيّر الرواتب يعمل حتى تُصرف آخر دفعة.
وإن كانت تأشيرة إقامتك أنت على كفالة الشركة، فقرّر إلى أين ستنقلها قبل إلغاء الرخصة.
البر الرئيسي والمنطقة الحرة: المنطق واحد والأوراق مختلفة
في البر الرئيسي في دبي تُجري دائرة الاقتصاد والسياحة إلغاء القيد على مرحلتين. تشمل الأولى القرار، وقبول المصفّي (ومعه شهادة قيده مدقّقاً للحسابات)، وشهادة الحلّ (AED 520)، والإعلان في الصحف. وتتطلّب الثانية النسخة الأصلية من الصحيفة، والتقرير النهائي للشركة، وإقراراً بعدم ورود اعتراضات خلال 45 يوماً، وبطاقات العمل الملغاة. وتذكر الدائرة رسوماً لإلغاء الرخصة قدرها AED 1,020 ورسوماً لحلّ الشركة قدرها AED 2,520.
وللمناطق الحرة إجراءاتها الخاصة. فإرشادات DMCC لتصفية الشركات (الإصدار 4، مايو 2026) تشترط إلغاء التأشيرات وبطاقات الدخول والتصاريح، وتقرير تصفية من المصفّي المعيَّن، وفترة نشر مدتها 14 يوماً تتولّاها DMCC. وتضيف قائمة JAFZA بنوداً مثل إنهاء عقد الإيجار والتخليص الجمركي.
وتختلف الجهات كذلك في اشتراط الاطلاع على مستندات الهيئة الاتحادية للضرائب قبل الإلغاء. اسأل جهتك من البداية، لأنّ جوابها يحدّد في حالتك ما الذي يسبق: إلغاء التسجيل الضريبي أم إلغاء الرخصة.
هل تحتاج إلى تدقيق لإغلاق الشركة؟
ما تحتاجه جهة الترخيص عادةً هو تقرير المصفّي، ويُعدّه في الواقع مدقّق حسابات: فدائرة الاقتصاد والسياحة تطلب شهادة قيد المصفّي مدقّقاً، وDMCC تشترط تقرير تصفية من المصفّي المعيَّن. أمّا لأغراض ضريبة الشركات، فالحسابات الختامية لا تحتاج إلى تدقيق كامل إلا في الحالتين المعتادتين: إيرادات تتجاوز 50 مليون درهم، أو صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة.
مصدر هذه القاعدة Ministerial Decision No. 84 of 2025، وهي تسري على الفترة الضريبية الأخيرة كما تسري على غيرها. والشركة قليلة النشاط أو المعدومة النشاط تحتاج مع ذلك إلى مصفٍّ في البر الرئيسي في دبي، لأنّ مسار إلغاء القيد لدى الدائرة يشمل جميع الأشكال القانونية للشركات التجارية.
هل تُبقي الشركة خاملة بدلاً من إغلاقها؟
فقط إن كنت تتوقّع أن تعود إليها. فالشركة الخاملة تواصل دفع رسوم الرخصة، وتبقى مسجّلة في ضريبة الشركات، وتقدّم إقراراً سنوياً كل عام ولو كان صفرياً. وإذا توقّفت عن التوريدات الخاضعة للضريبة، فقانون ضريبة القيمة المضافة يُلزمها أيضاً بطلب إلغاء التسجيل، فلا يمكن للشركة الخاملة أن تحتفظ برقم تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة وكفى.
والتأخّر في إقرار ضريبة الشركات يكلّف AED 500 شهرياً في السنة الأولى، صفرياً كان الإقرار أم لا. وبعض المناطق الحرة تعرف وضعاً رسمياً للخمول، فـDMCC مثلاً تتيح التعليق الطوعي للرخصة. لكنّ هذا الوضع شأن المنطقة الحرة وحدها، وتبقى إلى جانبه التزامات التسجيل والتقديم لدى الهيئة قائمة. فإن لم يكن للشركة مستقبل، فإغلاقها جهد يُبذل مرة واحدة، أمّا الخمول فرسوم وإقرارات كل سنة.
بعد زوال الرخصة: السجلات
الالتزام بحفظ السجلات يعيش بعد الشركة. فسجلات ضريبة الشركات تُحفظ سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية التي تخصّها، وسجلات ضريبة القيمة المضافة خمس سنوات. وغرامة عدم حفظها AED 10,000 عن كل مخالفة. وقبل أن تختفي الشركة، اتفقوا كتابةً على المساهم أو المدير الذي سيحتفظ بالملفات المحاسبية ومراسلات EmaraTax. يسرد دليلنا حول متطلبات حفظ السجلات ما يجب الاحتفاظ به، ويعرض مقالنا عن نظام غرامات الهيئة لعام 2026 الإطار الأوسع للغرامات.
كيف يساعدك QuickTax
نتولّى الجانب الضريبي من الإغلاق: القوائم المالية الختامية، وطلبي إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات على EmaraTax، والإقرارات الأخيرة، والردّ على أسئلة الهيئة إلى أن يُعتمد الإلغاءان. ونرسم مواعيدك من يوم توقّف النشاط، فيسير العمل الضريبي بالتوازي مع التصفية منذ البداية.
شاهد كيف تعمل خدمة المحاسبة والضرائب لدينا →
هذه المادة للاسترشاد فقط وليست استشارة قانونية أو ضريبية. تختلف إجراءات التصفية ورسومها من جهة ترخيص إلى أخرى، وتتغيّر مع الوقت. تحقّق دائماً من المتطلبات الحالية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب أو دائرة الاقتصاد والسياحة في دبي أو سلطة منطقتك الحرة.
ماذا يعني هذا لك
لا تُعدّ الشركة مغلقة إلا حين تُغلق الجهات الرسمية كل حساب لها لديها، والعدّادات الضريبية تبدأ قبل إلغاء الرخصة بوقت طويل. ثلاثة أمور تتصرّف بناءً عليها:
ابدأ العدّادات الضريبية من اليوم الأول
يستحق طلب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال 20 يوم عمل من آخر توريد خاضع للضريبة، وطلب إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات خلال ثلاثة أشهر من التوقّف. وكل طلب متأخّر يكلّف AED 1,000 شهرياً بحدّ أقصى AED 10,000، والغرامتان تُفرضان كلٌّ على حدة.
سِر بالتصفية والضرائب بالتوازي
تطلب الهيئة مستند إلغاء الرخصة والقوائم المالية الختامية، بينما تُدير جهة الترخيص فترة إخطار الدائنين وفحوصها الخاصة. اسأل جهتك من البداية هل تحتاج إلى مستندات الهيئة قبل أن تلغي الرخصة.
أغلق الحساب البنكي في النهاية
تمرّ عبره آخر مدفوعات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، وأي استرداد لضريبة القيمة المضافة، وتسويات الموظفين. أبقِه مفتوحاً حتى الموافقة على إلغاء التسجيلين، واتفقوا على من يحتفظ بالسجلات خلال السنوات السبع التالية.
الأسئلة الشائعة
كم يستغرق إغلاق شركة في دبي؟
لا توجد مدة واحدة، لأنّ عدة إجراءات تتداخل. في البر الرئيسي في دبي تستغرق فترة إخطار الدائنين وحدها 45 يوماً من الإعلان في الصحف. وتذكر الهيئة الاتحادية للضرائب 40 يوم عمل لمعالجة إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات و30 يوم عمل لضريبة القيمة المضافة، وكلاهما يُحسب من تقديم طلب مكتمل. وللمناطق الحرة مواعيدها الخاصة، فاسأل جهتك مبكراً.
هل أستطيع إلغاء رخصتي التجارية وما زالت عليّ ضريبة قيمة مضافة أو ضريبة شركات؟
إلغاء الرخصة لا يسوّي شيئاً مع الهيئة. فالهيئة لا توافق على إلغاء التسجيل في ضريبة الشركات قبل تقديم كل الإقرارات وسداد كل الضرائب والغرامات، وإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لا يُسقط حقّها في المطالبة بالضريبة عن الفترات السابقة. وبعض جهات الترخيص تطلب الاطلاع على مستندات الهيئة قبل أن تلغي الرخصة.
ماذا يحدث إذا لم ألغِ تسجيل شركة مغلقة في ضريبة الشركات؟
يبقى التسجيل قائماً وتظلّ الإقرارات تستحق. التأخّر في طلب الإلغاء يكلّف AED 1,000، ثم AED 1,000 أخرى في التاريخ نفسه من كل شهر حتى AED 10,000، وللإقرارات الفائتة غراماتها الشهرية الخاصة. ويجوز للهيئة إلغاء تسجيل الشركة من تلقاء نفسها، لكنّ الغرامات المتراكمة تبقى على الحساب.
هل يجب على الشركة المصفّاة الاحتفاظ بسجلاتها المحاسبية؟
نعم. تُحفظ سجلات ضريبة الشركات سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية التي تخصّها، وسجلات ضريبة القيمة المضافة خمس سنوات. وغرامة عدم حفظ السجلات المطلوبة AED 10,000 عن كل مخالفة. وقبل حلّ الشركة، اتفقوا كتابةً على المساهم أو المدير الذي سيحتفظ بالملفات.
هل أدفع ضريبة القيمة المضافة على أصول الشركة عند إلغاء التسجيل؟
قد تدفعها. فبموجب اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، تُعامَل السلع والخدمات التي ما زالت ضمن أصول الأعمال كأنها وُرِّدت قبيل إلغاء التسجيل مباشرة، وتدخل ضريبتها في الإقرار الأخير. لذلك قد تُنشئ المعدّات أو المركبات أو المخزون المتبقي عندئذ ضريبة مخرجات، فخطّط لبيعها أو نقلها مبكراً.