Свободная зона или назначенная зона: проверьте статус по каждому налогу отдельно
Новое публичное разъяснение FTA TAXP010 говорит, что «свободная зона» и «назначенная зона» (designated zone) означают разное для корпоративного налога, НДС и акцизного налога. Компания должна проверить свой статус по каждому закону отдельно.
В октябре 2026 года FTA опубликовала публичное разъяснение TAXP010, Free Zones and Designated Zones for Tax Purposes. Оно сводит вместе определения, которые до сих пор находились в трёх разных законах. Главное для компаний в свободных зонах: то, что компания находится в свободной зоне, ещё не определяет её положение по НДС и акцизному налогу.
Что меняется
- Для корпоративного налога свободная зона — это территория, названная в решении Кабинета министров. Компания в ней может стать квалифицированным лицом свободной зоны (QFZP) и платить 0% с квалифицируемого дохода, если выполняет условия.
- Для НДС назначенная зона — это свободная зона из списка назначенных зон FTA (List of Designated Zones), конкретная территория которой также соответствует условиям статьи 51(1) Исполнительного регламента по НДС: огороженная территория с таможенным контролем, внутренние процедуры хранения товаров и оператор, который соблюдает процедуры FTA.
- Назначенная зона для НДС не становится автоматически назначенной зоной для корпоративного налога. Для корпоративного налога она считается таковой, только если она есть в списке для НДС и одновременно является свободной зоной для корпоративного налога.
- Для акцизного налога назначенная зона — это огороженная свободная зона под таможенным надзором, где есть зарегистрированный в FTA оператор склада (warehouse keeper), или другая территория, которую одобрила FTA.
- Многих известных свободных зон в списке для НДС нет. Для НДС компания в такой зоне приравнивается к компании материковой части.
Что делать
- Найдите свою зону в списке назначенных зон FTA. Если её там нет, к вам применяются обычные правила НДС.
- Если зона есть в списке, попросите администрацию свободной зоны подтвердить, что конкретная территория, где вы работаете, соответствует условиям статьи 51(1).
- Спросите у той же администрации, является ли ваша зона свободной зоной или назначенной зоной для корпоративного налога. Это особенно важно, если вы занимаетесь дистрибуцией товаров и рассчитываете на ставку 0%.
- Если у вас есть подакцизные товары, уточните у администрации свободной зоны или у оператора склада, одобрила ли FTA эту территорию как назначенную зону для акцизного налога.
Что это значит для вас
Большинство сервисных компаний в свободных зонах начисляют и возмещают НДС точно так же, как компании материковой части, и для них ничего не меняется. Разница важна для компаний, которые хранят товары, торгуют ими или занимаются их дистрибуцией внутри назначенной зоны, и для квалифицированных лиц свободной зоны, чей доход идёт от дистрибуции. Как каждый налог относится к таким зонам, объясняет наше руководство о свободных и назначенных зонах.
Как помогает QuickTax
Учёт, НДС и корпоративный налог ведёт одна команда, которая видит все три участка сразу: посмотрите, как работает наш сервис учёта и налогов. Ещё выбираете, где открыть компанию? Наша услуга по регистрации бизнеса поможет выбрать маршрут, который поддержит контракты, клиентов и рост.
Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Источник: публичное разъяснение FTA TAXP010, Free Zones and Designated Zones for Tax Purposes и список назначенных зон FTA (List of Designated Zones).