Формат налогового счёта-фактуры в ОАЭ: обязательные поля и правила
Налоговый счёт-фактура в ОАЭ должен содержать набор полей, установленный законодательством об НДС. Ниже полный чек-лист для стандартного налогового счёта-фактуры, упрощённая версия для небольших продаж, а также правила о валюте и хранении документов.
По НДС ОАЭ налоговый счёт-фактура (tax invoice) — юридический документ, который позволяет вашему клиенту принять входящий НДС к вычету, и Федеральная налоговая служба (FTA) опирается на него при проверке. Если поле заполнено неверно или отсутствует, счёт могут оспорить, и проблема возникнет и у вас, и у клиента. Обязательное содержание установлено статьёй 59 Исполнительного регламента по НДС, и в этом руководстве она разобрана в виде практического чек-листа.
Что должен содержать налоговый счёт-фактура в ОАЭ?
Полный налоговый счёт-фактура должен содержать слова «Tax Invoice», указывать поставщика и, если клиент зарегистрирован, клиента вместе с их налоговыми номерами (TRN), а также иметь уникальный последовательный номер и дату. В нём описано, что было поставлено, и указаны сумма без НДС, сам НДС и итоговая сумма в AED. Полный список приведён ниже.
Полный налоговый счёт-фактура: обязательные поля
Стандартный (полный) налоговый счёт-фактура по статье 59 должен содержать:
- Слова «Tax Invoice» на видном месте
- Наименование, адрес и TRN поставщика
- Наименование, адрес и TRN получателя, если он зарегистрирован по НДС
- Последовательный номер счёта или уникальный номер, идентифицирующий документ
- Дату выставления
- Дату поставки, если она отличается от даты выставления
- Описание поставленных товаров или услуг
- По каждой позиции: цену за единицу, количество или объём, ставку НДС и сумму к оплате в AED
- Сумму предоставленной скидки
- Итоговую сумму к оплате в AED
- Сумму НДС к оплате в AED и применённый курс, если использовалась валюта, отличная от дирхама
- При обратном начислении (reverse charge) указание, что НДС учитывает получатель, со ссылкой на соответствующее положение Декрета-закона
Упрощённый налоговый счёт-фактура (до AED 10 000)
Упрощённый налоговый счёт-фактура — сокращённый формат. Его можно выставить в двух случаях: получатель не зарегистрирован по НДС либо получатель зарегистрирован, а стоимость поставки не превышает AED 10 000. В нём нужны только:
- Слова «Tax Invoice»
- Наименование, адрес и TRN поставщика
- Дата выставления
- Описание товаров или услуг
- Общая сумма вознаграждения и начисленный НДС
Данные клиента и разбивка НДС по позициям в упрощённом счёте не нужны, поэтому он подходит для розницы и небольших продаж физическим лицам. Для поставки дороже AED 10 000 зарегистрированной компании выставляйте полный налоговый счёт-фактуру.
Счета в иностранной валюте
Если вы выставляете счёт не в дирхамах, в нём всё равно должна быть указана сумма НДС в AED и применённый курс. FTA требует использовать курс Центрального банка ОАЭ на дату поставки. Берите именно этот курс, а не курс вашего банка или приложения: по нему будет сверять аудитор.
Сколько хранить налоговые счета-фактуры
Храните записи по НДС, включая копии выставленных и полученных налоговых счетов-фактур, не менее пяти лет. Записи по недвижимости хранятся 15 лет. У корпоративного налога свой срок хранения, семь лет, так что сроки в двух режимах разные. Электронные записи допустимы, если они полные и могут быть предоставлены FTA по запросу.
Электронные счета скоро это изменят
Сегодня счёт, который вы выставляете, — документ под вашим контролем. В системе электронных счетов ОАЭ, которая становится обязательной поэтапно с 1 января 2027 года, счета между компаниями, на которые распространяются правила, становятся структурированными электронными файлами. Они передаются через аккредитованных провайдеров и сообщаются в FTA. Поставки физическим лицам, которые не ведут бизнес, остаются вне системы. Сроки и что это значит для малого бизнеса описаны в нашем руководстве по электронным счетам в ОАЭ. Сами правила выставления счетов входят в законодательство об НДС, а общая картина дана в нашем руководстве по регистрации и отчётности по НДС в ОАЭ.
В электронном формате налоговый счёт-фактура с НДС получает код типа счёта 380. Код 480 используется только для счетов, где все поставки вне сферы НДС, поэтому освобождённые поставки и поставки по нулевой ставке остаются на коде 380.
Как помогает QuickTax
Когда вы выставляете десятки документов в месяц, в полях легко ошибиться, а каждая ошибка становится проблемой с входящим НДС у клиента. В QuickTax вы выставляете налоговые счета-фактуры, соответствующие требованиям НДС, прямо из приложения: все обязательные поля, разбивка НДС в AED и последовательный номер уже на месте, в полном или упрощённом формате, как требует продажа. Мы также храним ваши записи весь положенный срок и готовим вас к переходу на электронные счета.
Посмотрите, как работает наш бухгалтерский и налоговый сервис →
Этот материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Всегда проверяйте актуальные требования на официальных ресурсах FTA и Министерства финансов ОАЭ.
Что это значит для вас
Налоговый счёт-фактура — юридический документ, и пропущенное поле становится проблемой с входящим НДС у вашего клиента. Три вещи, которые важно сделать правильно:
Полный список полей для сумм выше AED 10 000
В полном налоговом счёте-фактуре нужны слова «Tax Invoice», TRN сторон, последовательный номер и дата, описание, суммы без НДС, НДС и итог в AED. Упрощённый формат подходит только для незарегистрированных клиентов или поставок до AED 10 000.
НДС в AED по курсу Центрального банка
Выставляйте счёт в любой валюте, но НДС должен быть указан в дирхамах вместе с курсом Центрального банка ОАЭ на дату поставки.
Храните копии и следите за электронными счетами
Храните счета пять лет (по недвижимости 15). Электронные счета становятся обязательными поэтапно с 1 января 2027 года и превращают счета между компаниями в структурированные электронные файлы; продажи физическим лицам остаются вне системы.
Частые вопросы
Когда можно выставить упрощённый налоговый счёт-фактуру вместо полного?
Упрощённый налоговый счёт-фактуру можно выставить, если клиент не зарегистрирован по НДС или если он зарегистрирован, а поставка не превышает AED 10 000. В нём нужны только слова «Tax Invoice», ваше наименование, адрес и TRN, дата, описание, общая сумма вознаграждения и НДС. Данные клиента и разбивка НДС по позициям не нужны. Для поставки дороже AED 10 000 зарегистрированной компании выставляйте полный налоговый счёт-фактуру.
Можно ли выставить налоговый счёт-фактуру в ОАЭ в иностранной валюте?
Да, но в счёте всё равно должны быть сумма НДС в AED и применённый курс. FTA требует пересчитывать по курсу Центрального банка ОАЭ на дату поставки, поэтому берите этот курс, а не курс вашего банка: по нему сверяет аудитор.
Нужен ли в каждом счёте TRN клиента?
В полном налоговом счёте-фактуре TRN получателя указывается, если получатель зарегистрирован по НДС. В упрощённом налоговом счёте-фактуре, который выставляют незарегистрированным клиентам или при поставке до AED 10 000, данные клиента не нужны вовсе. Ваш собственный TRN поставщика нужен всегда.
Сколько хранить налоговые счета-фактуры в ОАЭ?
Храните записи по НДС, включая копии выставленных и полученных счетов, не менее пяти лет, а записи по недвижимости 15 лет. Электронные копии допустимы, если они полные и могут быть предоставлены FTA по запросу. У корпоративного налога свой, более долгий срок: семь лет.
