ضريبة الشركات في الإمارات: الدليل الكامل لعام 2026

ضريبة الشركات هي أحدث طبقة في نظام الضرائب الإماراتي، ولا تزال تُربك كثيراً من أصحاب الأعمال. فالنسبة منخفضة، والقواعد تنطوي على تسهيلات حقيقية، ومع ذلك تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) غرامات على شركات لا تدين بأي ضريبة لمجرّد أنها تأخّرت في التسجيل أو التقديم. هذا الدليل هو خريطتك: ما ضريبة الشركات، ومن تنطبق عليه، وكيف تعمل النِّسب، والمواعيد النهائية المهمة في عام 2026، وأين يُغطّى كل تفصيل بعمق. وكل رقم هنا مستمدّ من المصادر الرسمية لـالهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية — تحقّق منها قبل أن تتصرّف، فقواعد الضرائب تتغيّر.

إليك النظام بأكمله، سطراً واحداً لكل بند:

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟

ضريبة الشركات ضريبة مباشرة على صافي أرباح الأعمال. وقد استُحدثت بموجب Federal Decree-Law No. 47 of 2022، وتنطبق على كل عمل ابتداءً من بداية سنته المالية الأولى التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وبالنسبة لمعظم الشركات التي تتبع السنة التقويمية، كانت تلك السنة الضريبية الأولى هي التي بدأت في 1 يناير 2024.

مفهوم «الشخص الخاضع للضريبة» أوسع مما يفترضه أغلب الناس. فهو يشمل الشركات الإماراتية (في البر الرئيسي والمناطق الحرة)، والشركات الأجنبية التي لها منشأة دائمة أو إدارة فعلية في الإمارات، والأفراد الذين يزاولون عملاً أو نشاطاً تجارياً في الإمارات فوق حدٍّ معيّن لحجم الأعمال. وكل شيء — التسجيل، والتقديم، والسداد، وتحديث بياناتك — يجري عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة. وإذا لم يُضبَط وصولك إلى تلك البوابة على النحو الصحيح، تصبح كل خطوة لاحقة أصعب، لذا فهي أول ما ينبغي إتقانه.

التحوّل الذهني المهم: يُستحَقّ التسجيل في ضريبة الشركات بمجرّد كونك عملاً، لا بمجرّد تحقيقك ربحاً. فالشركة الخاملة أو الخاسرة يظل عليها التسجيل والتقديم. وهذا الالتباس وحده يقف وراء معظم الغرامات التي يمكن تفاديها والموضَّحة أدناه.

نِسب ضريبة الشركات: 0% و9%

البنية الأساسية بسيطة عن قصد:

• 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى AED 375,000؛
• 9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق AED 375,000.

مبلغ AED 375,000 هو شريحة، وليس بدلاً يُسترَدّ لاحقاً. فالشركة التي يبلغ دخلها الخاضع للضريبة AED 500,000 تدفع 9% فقط على مبلغ AED 125,000 الذي يتجاوز الحد — أي ضريبة قدرها AED 11,250، لا 9% من كامل المبلغ. وهذا يُبقي النسبة الفعلية منخفضة جداً للأعمال الصغيرة والمتوسطة، ويجعله واحداً من أكثر أنظمة ضريبة الشركات تنافسيةً في العالم.

ثمة استثناء واحد موجَّه مباشرةً إلى أكبر المجموعات. فمجموعات المؤسسات متعددة الجنسيات (MNE) التي يبلغ إيرادها العالمي الموحَّد 750 مليون EUR أو أكثر تخضع لـضريبة تكميلية محلية دنيا (DMTT) ترفع نسبتها الفعلية إلى حدٍّ أدنى قدره 15%، تماشياً مع قواعد الحد الأدنى العالمي للضريبة الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). ووفقاً لـوزارة المالية، تنطبق ضريبة DMTT على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده. وهي لا تمسّ الشركات المحلية العادية — فإن لم تكن جزءاً من مجموعة إيرادها 750 مليون EUR فأكثر، فإن بنية 0%/9% هي عالمك. وللاطلاع على مثال محلول وعلى النِّسب الفعلية عند مستويات ربح مختلفة، راجع نسبة ضريبة الشركات في الإمارات موضَّحة.

من يجب أن يسجّل — وبحلول متى

التسجيل إلزامي، لكن الموعد النهائي يعتمد على هُويّتك.

الشركات (الأشخاص الاعتباريون). يجب على كل شركة إماراتية التسجيل في ضريبة الشركات والحصول على رقم تسجيل ضريبي، حتى الشركة في المنطقة الحرة التي تتوقّع سداد 0%. وبموجب FTA Decision No. 3 of 2024، كان للشركات القائمة مواعيد تسجيل متدرّجة خلال عام 2024 مرتبطة بالشهر الذي صدرت فيه رخصتها التجارية لأول مرة، أما الشركات المؤسَّسة اعتباراً من 1 مارس 2024 فيجب أن تسجّل خلال ثلاثة أشهر من تأسيسها. وإن كنت قد تجاوزت مهلتك بالفعل، فسجّل الآن — فتكلفة التأخّر ثابتة وموجعة.

الأفراد (الأشخاص الطبيعيون). يصبح المستقلّون والمؤسسات الفردية خاضعين للضريبة بمجرّد أن يتجاوز حجم أعمالهم AED 1,000,000 في سنة تقويمية ميلادية. وعليهم عندئذٍ التسجيل بحلول 31 مارس من السنة التالية. ولا يُحتسَب ضمن ذلك الحد الراتبُ ولا دخل الاستثمار الشخصي ولا دخل الإيجار المملوك شخصياً. وتفاصيل الآلية كاملةً — ما يُحتسَب، وما يُستثنى، وكيف تنطبق شريحة 0%/9% على الأفراد — في دليلنا حول ضريبة الشركات للمستقلّين والمؤسسات الفردية.

تفويت موعد التسجيل هو الخطأ الأكثر شيوعاً — والأكثر قابليةً للتفادي — لأنه يكلّف مبلغاً ثابتاً قدره AED 10,000 بصرف النظر عن ضريبتك في النهاية. ويغطّي شرحنا المفصّل حول كيفية التسجيل في ضريبة الشركات وتفادي غرامة AED 10,000 خطوات EmaraTax والمستندات التي تحتاجها قبل أن تبدأ.

مواعيد التقديم والسداد النهائية

تُقدَّم ضريبة الشركات وتُسدَّد مرة واحدة في السنة، خلال تسعة أشهر من نهاية سنتك المالية. ويتشارك الإقرار والسداد ذلك الموعد النهائي الواحد — فالتقديم في الوقت المحدد مع السداد المتأخّر يُبقيك عرضةً للمساءلة.

ولأن لكل عمل سنته المالية الخاصة، تتفاوت المواعيد النهائية. فالتاريخ الأكثر تداولاً، 30 سبتمبر 2026، يخصّ فقط الشركات التي انتهت سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025. أما الشركة التي تنتهي سنتها في 30 يونيو 2026 فتقدّم بحلول 31 مارس 2027 بدلاً من ذلك. ولا توجد آلية تمديد عامة: فإذا ظلّت بعض الأرقام غير مؤكّدة عند الموعد النهائي، فإن ما تتوقّعه الهيئة هو أن تقدّم إقراراً كاملاً في الوقت المحدد ثم تصحّحه لاحقاً عبر إفصاح طوعي.

قاعدتان توقِعان الناس في الخطأ. الأولى، أن الإقرار الصفري أو إقرار الخسارة يظل إلزامياً ويستحقّ في التاريخ نفسه — فالشركات الخاملة والخاسرة وشركات المنطقة الحرة الخاضعة لنسبة 0% تقدّم جميعها. والثانية، أن التقديم في الوقت المحدد هو ما يحفظ خسائرك الضريبية لترحيلها مقابل أرباح مستقبلية. احسب تاريخك بدقّة، وضع عليه علامة حمراء، وأغلق دفاترك قبل شهرين إلى ثلاثة أشهر. ويتضمّن تفصيلنا الكامل لـمواعيد تقديم ضريبة الشركات في الإمارات لعام 2026 جدول ربط نهاية السنة بالموعد النهائي والغرامات المترتّبة على التأخّر.

إعفاء الأعمال الصغيرة: تسهيلة الـ 3 ملايين AED المنتهية في 2026

إعفاء الأعمال الصغيرة (SBR) هو أثمن تنازل للشركات الأصغر — وهو يسابق الزمن. فبموجب Ministerial Decision No. 73 of 2023، يمكن لأي عمل مقيم يبلغ إيراده AED 3,000,000 أو أقل أن يختار معاملته على أساس أنه لا يملك دخلاً خاضعاً للضريبة عن تلك الفترة وأن يقدّم إقراراً مبسّطاً.

ثلاث نقاط تحدّد ما إذا كان سينفعك:

• هو اختبار على الإيراد، لا الربح — وهذا ما يجعله مختلفاً عن شريحة 0%/9% القائمة على الربح. وهذه أكبر نقطة التباس على الإطلاق، فاحرص على الفصل بين الفكرتين.
• يجب أن تختاره فعلياً في إقرارك الضريبي. فهو لا يُطبَّق تلقائياً أبداً؛ وإن أغفلت الاختيار، تنطبق القواعد المعتادة مهما كان حجمك صغيراً.
• هو مؤقّت: فإعفاء الأعمال الصغيرة متاح فقط للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. وبعد ذلك، يعود الجميع إلى النظام المعتاد 0%/9%.

ثمة مقايضة — فاختيار إعفاء الأعمال الصغيرة يمنع ترحيل الخسائر الضريبية وصافي الفائدة من تلك الفترة. وبالنسبة لعمل متناهي الصِّغَر ومربح، يكون عادةً مكسباً صريحاً؛ أما إن كنت تحمل خسائر أو فوائد كبيرة، فاحسب الأرقام أولاً. والتحليل الكامل في إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات: عام 2026 هو فرصتك الأخيرة للاستفادة منه. ولاحظ أنك حتى عند اختيار الإعفاء، يظل عليك التسجيل وحفظ السجلات والتقديم.

المناطق الحرة ونسبة QFZP البالغة 0%

الشركة في المنطقة الحرة ليست معفاة من الضريبة تلقائياً — وهذه من أغلى الخرافات في السوق. فالشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة (QFZP) يتمتّع بضريبة شركات 0% فقط على دخله المؤهِّل؛ وأي دخل غير مؤهِّل يخضع للضريبة بنسبة 9%. وعلى خلاف الشركة العادية، لا يحصل QFZP على شريحة AED 375,000 على ذلك الدخل غير المؤهِّل — بل يخضع للضريبة بنسبة 9% من أول درهم منه.

الحفاظ على صفة QFZP يعني استيفاء جميع شروطها باستمرار — وجود جوهر اقتصادي كافٍ، ومزيج دخل مؤهِّل، واختبار الحد الأدنى (de minimis)، والتسعير على أساس مبدأ الاستقلالية — وإخفاقك في أيٍّ منها قد يُلغي نسبة 0% للسنة بأكملها ويحرمك منها للسنوات الأربع التالية. ويظل على QFZP التسجيل وتقديم إقرار كامل، وعادةً ما يحتاج إلى قوائم مالية مدقَّقة. والشروط، وحساب الحد الأدنى، وحاجز السنوات الخمس، مشروحة في ضريبة الشركات 0% في المنطقة الحرة: كيف تتأهّل بصفة QFZP.

غرامات الخطأ

صُمِّمت الغرامات لجعل التأخّر بلا جدوى. فـالتأخّر في التسجيل غرامته مبلغ ثابت قدره AED 10,000، مستحقّ حتى عندما تكون ضريبتك صفراً. ثم يبلغ التأخّر في التقديم AED 500 شهرياً للأشهر الاثني عشر الأولى وAED 1,000 شهرياً بعد ذلك، ويضيف التأخّر في السداد فائدة قدرها 14% سنوياً، تُحتسَب شهرياً، على الضريبة غير المسدَّدة. وهذه الغرامات الخاصة بضريبة الشركات مصدرها Cabinet Decision No. 75 of 2023، وهي رسوم منفصلة قابلة للتراكم — فموعد نهائي واحد فائت قد يُطلق أكثر من غرامة.

ثمة إصلاح لعام 2026 نال تغطية واسعة، هو Cabinet Decision No. 129 of 2025 (النافذ اعتباراً من 14 أبريل 2026)، أعاد ضبط الغرامات الإدارية الأخرى في الإمارات — ضريبة القيمة المضافة، والضريبة الانتقائية، والإجراءات الضريبية — وقرّب نموذج التأخّر في السداد لديها من ضريبة الشركات؛ لكنه لم يغيّر غرامات ضريبة الشركات المذكورة أعلاه. وإن كنت تقدّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة أيضاً، فالتفاصيل في نظام الغرامات الضريبية الجديد في الإمارات بموجب Cabinet Decision 129 of 2025.

وقد أطلقت الهيئة كذلك مبادرة للإعفاء من غرامة التأخّر في التسجيل: إذ يمكن الإعفاء من الغرامة عندما يقدّم العمل إقرار ضريبة الشركات الأول خلال سبعة أشهر من نهاية فترته الضريبية الأولى، بدلاً من تسعة أشهر المعتادة. وهي برنامج سماح مرتبط بفترتك الأولى، لا تمديد دائم — فلا تبنِ خططك عليه.

السجلات والقوائم المالية

تأتي ضريبة الشركات بواجبات حقيقية لحفظ السجلات. فالقوائم المالية تتّبع معايير IFRS (مع إتاحة IFRS for SMEs للكيانات الأصغر)، وعليك الاحتفاظ بالسجلات التي تقف خلف كل رقم في إقرارك لمدة سبع سنوات على الأقل. وتحتاج الأعمال التي يتجاوز إيرادها 50 مليون AED، وجميع الأشخاص المؤهَّلين في المنطقة الحرة (QFZPs)، إلى قوائم مالية مدقَّقة. والإخفاق في حفظ سجلات سليمة هو بحدّ ذاته غرامة. والتفاصيل العملية — ماذا تحفظ، وإلى متى، وحدود التدقيق — في قواعد مسك الدفاتر وحفظ السجلات للشركات الإماراتية.

كيف تساعدك QuickTax

ضريبة الشركات تكافئ الانتظام وتعاقب التسويف. فالأعمال التي لا ترى غرامةً قط تفعل الأمور القليلة نفسها: تسجّل لحظة أن تصبح خاضعة، وتُدرِج كل موعد نهائي في التقويم، وتغلق دفاترها مبكراً، وتقدّم في الوقت المحدد حتى الإقرار الصفري، وتحتفظ بسجلات نظيفة يمكن للهيئة تفقّدها عند الطلب. وتتولّى QuickTax تشغيل تلك العملية نيابةً عنك — الوصول إلى الهيئة وEmaraTax، والتسجيل في ضريبة الشركات، ومسك الدفاتر وفق IFRS، والإقرار السنوي مُعَدّاً ومُقدَّماً في الوقت المحدد. وإن كنت تفضّل ألا تحمل مخاطرة المواعيد النهائية بنفسك، فسنحملها عنك.

اطّلع على آلية عمل خدمتنا المحاسبية والضريبية →

هذه المادة لأغراض مرجعية ولا تُعدّ استشارة ضريبية. تحقّق دائماً من المتطلبات السارية على الموارد الرسمية لـالهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية الإماراتية.

ماذا يعني هذا لك

ضريبة الشركات منخفضة، لكنها لا تتسامح مع تقصير إداري — فالغرامات تصيب شركات لا تدين بأي ضريبة. ومهما كان حجمك، يتلخّص الأمر في ثلاثة أمور ينبغي التصرّف بشأنها: