نسبة ضريبة الشركات في الإمارات موضَّحة: 0% و9%
نسبة ضريبة الشركات في الإمارات هي 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى AED 375,000 و9% على كل ما يتجاوزه. إليك بالضبط كيف تعمل الشريحتان، مع مثال محلول — ولماذا لا تعني النسبة المُعلَنة 9% فاتورةً بنسبة 9% إلا نادراً.
لضريبة الشركات في الإمارات واحدة من أبسط بُنى النِّسب في العالم: رقمان، 0% و9%. لكن طريقة تفاعل هاتين النسبتين توقِع الناس في الخطأ، والفارق بين «9% من ربحي» وما تدين به فعلاً قد يكون كبيراً. يفكّك هذا الدليل النسبة، ويعالج مثالاً واقعياً، ويغطّي الاستثناءين — المناطق الحرة والمجموعات الكبيرة جداً. وللاطلاع على الصورة الكاملة للتسجيل والمواعيد النهائية والتسهيلات، راجع دليلنا الكامل لضريبة الشركات في الإمارات.
ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
نسبة ضريبة الشركات في الإمارات هي 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى AED 375,000 و9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق AED 375,000. وقد حدّدها Federal Decree-Law No. 47 of 2022، وتنطبق على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. ولا توجد نسبة منفصلة بينهما ولا رسم إضافي دونها — فبالنسبة للغالبية العظمى من الأعمال الإماراتية، هذان الرقمان هما القصة كاملةً.
الكلمة المفتاحية هي الدخل الخاضع للضريبة — أي ربحك المحاسبي بعد التعديلات التي يسمح بها قانون الضريبة، لا إيرادك. فحدود الإيراد تقرّر ما إذا كنت تسجّل (وما إذا كانت التسهيلات تنطبق)؛ أما النسبة فتُطبَّق على الربح.
شريحة AED 375,000 ليست بدلاً
هذا أكثر جزء يُساء فهمه في النسبة. فمبلغ AED 375,000 هو شريحة تخضع للضريبة بنسبة 0%، لا بدل يُسترَدّ بمجرّد أن تتجاوزه. فأنت لا تدفع 9% على كامل ربحك لحظة تجاوزك AED 375,000 — بل تدفع 9% فقط على الشريحة التي تتجاوز الحد.
الشركة التي يبلغ دخلها الخاضع للضريبة AED 500,000 تدفع:
- 0% على أول AED 375,000 = AED 0
- 9% على مبلغ AED 125,000 المتبقّي = AED 11,250
إجمالي الضريبة: AED 11,250، لا AED 45,000. وهذه نسبة فعلية تبلغ نحو 2.25%، لا 9%.
مثال محلول عند مستويات ربح مختلفة
ولأن أول AED 375,000 معفاة دائماً، ترتفع النسبة الفعلية ببطء نحو 9% دون أن تبلغها أبداً:
| الدخل الخاضع للضريبة | تنطبق 9% على | ضريبة الشركات | النسبة الفعلية |
|---|---|---|---|
| AED 375,000 | AED 0 | AED 0 | 0% |
| AED 500,000 | AED 125,000 | AED 11,250 | ~2.3% |
| AED 1,000,000 | AED 625,000 | AED 56,250 | ~5.6% |
| AED 5,000,000 | AED 4,625,000 | AED 416,250 | ~8.3% |
حتى عند ربح قدره 5 ملايين AED تظل النسبة الفعلية دون النسبة المُعلَنة 9%. ولهذا يبقى النظام الإماراتي شديد التنافسية للأعمال الصغيرة والمتوسطة.
هل تحصل شركات المناطق الحرة على النِّسب نفسها؟
ليس تماماً — وهذا الاستثناء الأول. فالشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة (QFZP) يدفع 0% على الدخل المؤهِّل و9% على الدخل غير المؤهِّل. والأهم أن QFZP لا يحصل على شريحة AED 375,000 على ذلك الدخل غير المؤهِّل: بل يخضع للضريبة بنسبة 9% من أول درهم. وعليه فإن قاعدة «0% حتى AED 375,000» تخصّ الأشخاص الخاضعين للضريبة العاديين، لا الدخل غير المؤهِّل لدى QFZP. والشروط التي تكسب نسبة 0% وتحافظ عليها مشروحة في دليلنا حول نسبة QFZP البالغة 0% في المنطقة الحرة.
هل هناك نسبة أعلى للشركات الكبيرة؟
نعم — وهذا الاستثناء الثاني. فمجموعات المؤسسات متعددة الجنسيات (MNE) التي يبلغ إيرادها العالمي الموحَّد 750 مليون EUR أو أكثر تخضع لـضريبة تكميلية محلية دنيا (DMTT) ترفع نسبتها الفعلية إلى حدٍّ أدنى قدره 15%، تماشياً مع الحد الأدنى العالمي للضريبة الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). ووفقاً لـوزارة المالية، تنطبق على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده. وإن لم تكن جزءاً من مجموعة بهذا الحجم، فهي لا تؤثّر فيك — عالمك هو 0% و9%.
النِّسب مقابل إعفاء الأعمال الصغيرة
تمييز أخير يجدر الحفاظ على وضوحه، لأنه أكثر الالتباسات شيوعاً. فنسبة 0%/9% تُختبَر على الربح. أما إعفاء الأعمال الصغيرة فيُختبَر على الإيراد — حتى AED 3,000,000 — وعند اختياره يعامل دخلك الخاضع للضريبة على أنه صفر عن الفترة بدلاً من تطبيق النسبة إطلاقاً. بنية النِّسب دائمة؛ أما إعفاء الأعمال الصغيرة فمؤقّت وينتهي للفترات التي تلي 31 ديسمبر 2026. وإن كان إيرادك دون 3 ملايين AED، فقارِن بينهما قبل أن تقدّم — والتحليل الكامل في دليلنا حول إعفاء الأعمال الصغيرة.
كيف تساعدك QuickTax
معرفة النسبة هي الجزء السهل؛ أما الوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة الصحيح — رقم الربح الذي تُطبَّق عليه النسبة — فهو حيث يهمّ مسك الدفاتر النظيف والتعديلات الصحيحة. تحفظ QuickTax دفاترك وفق IFRS، وتحسب دخلك الخاضع للضريبة بدقّة، وتقدّم إقرارك في الوقت المحدد كي تكون النسبة المنخفضة هي المفاجأة الوحيدة.
اطّلع على آلية عمل خدمتنا المحاسبية والضريبية →
هذه المادة لأغراض مرجعية ولا تُعدّ استشارة ضريبية. تحقّق دائماً من المتطلبات السارية على الموارد الرسمية لـالهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية الإماراتية.
ماذا يعني هذا لك
العنوان رقمان، لكن الفاتورة تعتمد على كيفية تفاعلهما. احتفظ بثلاثة أمور واضحة:
0% حتى AED 375,000، و9% فوقه
النسبة شريحة لا بدل: فلا يخضع للضريبة سوى الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز AED 375,000، وبنسبة 9% فقط. والشركة التي يبلغ ربحها AED 500,000 تدفع AED 11,250 — لا AED 45,000.
نسبتك الفعلية دائماً دون 9%
لأن أول AED 375,000 معفاة، تبدأ النسبة الفعلية قرب الصفر وتتسلّق ببطء نحو 9% كلما نمت الأرباح. وتدفع الأعمال الصغيرة والمتوسطة جزءاً يسيراً من النسبة المُعلَنة.
المناطق الحرة والمجموعات الكبيرة هي الاستثناءات
الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة يدفع 9% على الدخل غير المؤهِّل دون شريحة AED 375,000، والمجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز 750 مليون EUR تواجه حداً أدنى قدره 15%. أما الجميع سوى ذلك فيعيشون في عالم 0%/9%.
الأسئلة الشائعة
إذا كان ربح شركتي AED 375,000 بالضبط، فهل أدفع أي ضريبة شركات؟
لا. أول AED 375,000 من الدخل الخاضع للضريبة يخضع بنسبة 0%، لذا فربح قدره AED 375,000 بالضبط يُنتج ضريبة شركات صفرية. فأنت لا تدفع سوى 9%، وفقط على المبلغ الذي يتجاوز AED 375,000 — فدخل خاضع للضريبة قدره AED 375,001 تُفرَض الضريبة على الدرهم الواحد الذي يتجاوز الحد.
ما النسبة الفعلية لضريبة الشركات في الإمارات؟
هي دائماً دون 9%، لأن أول AED 375,000 من الدخل الخاضع للضريبة يخضع بنسبة 0%. فالعمل الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة AED 500,000 يدفع AED 11,250 — أي نسبة فعلية تبلغ نحو 2.3%. وعند AED 1,000,000 تبلغ الفاتورة AED 56,250، أي نحو 5.6%. وترتفع النسبة الفعلية نحو 9% كلما نما الربح دون أن تبلغها أبداً.
هل يحصل المستقلّون والأفراد على شريحة ضريبة الشركات البالغة 0%؟
نعم. فالشخص الطبيعي الذي يزاول عملاً يخضع للضريبة على الأساس نفسه الذي تخضع له الشركة — 0% على أول AED 375,000 من الدخل الخاضع للضريبة و9% على ما فوقه — بمجرّد أن يتجاوز حجم أعماله AED 1,000,000 في سنة تقويمية ميلادية ويصبح شخصاً خاضعاً للضريبة.
هل هناك نسبة ضريبة شركات أعلى للشركات الكبيرة؟
بالنسبة لمعظم الشركات، لا — فنسبة 9% هي النسبة القصوى. لكن المجموعات متعددة الجنسيات التي يبلغ إيرادها العالمي الموحَّد 750 مليون EUR أو أكثر تخضع لضريبة تكميلية محلية دنيا ترفع نسبتها الفعلية إلى حدٍّ أدنى قدره 15%، تماشياً مع الحد الأدنى العالمي للضريبة الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده.