شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات: من يستحقّها، وكم تكلّف، وكيف تقدّم الطلب
تُصدر الهيئة الاتحادية للضرائب شهادة الإقامة الضريبية إلكترونياً، عادةً خلال 10 أيام عمل، برسوم AED 550 إذا كان لديك رقم تسجيل ضريبي (TRN) لضريبة الشركات، وتصل إلى AED 1,800 إن لم يكن لديك. يُشترط أن يكون قد مضى على تأسيس الشركة 12 شهراً على الأقل، وأن يستوفي الفرد أحد ثلاثة اختبارات للإقامة عن الفترة المطلوبة.
في الغالب يأتي الطلب من طرف آخر. عميل في الخارج يريد سداد فاتورتك دون اقتطاع ضريبة منها، أو بنك أجنبي يسأل عن بلد إقامتك الضريبية، أو مستشار في دولة أخرى يحتاج إلى إثبات قبل تطبيق نسبة الاتفاقية. والمطلوب في كل هذه الحالات واحد: شهادة إقامة ضريبية من الإمارات. نموذج الطلب قصير، لكنّ أصحاب الأعمال يتعثّرون في القواعد: من يحقّ له التقديم، وأيّ فترة تغطّيها الشهادة، وما ثمن الرفض.
ما هي شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات؟
شهادة الإقامة الضريبية (TRC) مستند رسمي تُصدره الهيئة الاتحادية للضرائب، يؤكّد أنّ الشركة أو الفرد كان مقيماً ضريبياً في الإمارات خلال فترة محدّدة لا تتجاوز 12 شهراً. تقدّم الطلب عبر EmaraTax وتدفع الرسوم، فتصلك شهادة إلكترونية يستطيع الطرف الآخر التحقّق منها بمسح الباركود المطبوع عليها.
الأدلة القديمة التي تتحدّث عن إجراء لدى وزارة المالية أو تذكر رسوماً أعلى بكثير لم تعد صالحة. الأرقام الواردة هنا مأخوذة من صفحة الخدمة على موقع الهيئة نفسها.
ولا تخلط بين هذه الشهادة وشهادة التسجيل الضريبي. شهادة التسجيل تُثبت أنّك مسجّل في ضريبة القيمة المضافة أو في ضريبة الشركات، وتحمل رقم التسجيل الضريبي (TRN) الخاص بك. ومنذ 1 يناير 2026، وبموجب Cabinet Decision No. 174 of 2025، تُصدرها الهيئة إلكترونياً ومجاناً مع رمز QR. هي تُثبت التسجيل لا الإقامة، فإن أرسلتها إلى جهة طلبت منك إثبات الإقامة فتوقّع رسالة ثانية تطلب المستند الصحيح.
لشهادة الإقامة الضريبية نوعان:
- لأغراض اتفاقية تجنّب الازدواج الضريبي. تختار دولة الاتفاقية عند التقديم، وتذكر الشهادة الاتفاقية التي صدرت بموجبها. هذه هي الشهادة التي يحتاجها الدافع الأجنبي قبل أن يطبّق نسبة الاستقطاع المخفّضة المنصوص عليها في الاتفاقية. وإذا أصرّت تلك الدولة على نموذج الإقامة الخاص بها، تستطيع الهيئة ختمه ضمن الطلب نفسه.
- لأغراض أخرى. تؤكّد الإقامة وفق القانون الإماراتي المحلي دون الإشارة إلى أيّ اتفاقية. وهي الخيار المعتاد حين يريد بنك أو طرف تعاقدي مجرّد دليل على بلد إقامتك.
تنشر وزارة المالية قائمة اتفاقيات الدولة على لوحة المعاهدات الدولية. ومن الاتفاقيات التي يسأل عنها عملاؤنا كثيراً الاتفاقية الجديدة بين الإمارات وروسيا الموقّعة في فبراير 2025. تأكّد من اللوحة نفسها من تاريخ بدء سريانها قبل أن يعتمد عليها أحد في أيّ دفعة.
من يحقّ له الحصول على شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات؟
تستحقّ الشركة الشهادة إذا كانت مؤسَّسة في الإمارات (بما في ذلك المناطق الحرة) أو تُدار وتُراقَب فعلياً من داخل الدولة، ومضى على وجودها 12 شهراً على الأقل. أمّا الفرد فعليه أن يستوفي أحد ثلاثة اختبارات خلال فترة الـ12 شهراً التي يختارها: 183 يوماً داخل الدولة، أو 90 يوماً مع روابط محدّدة بالإمارات، أو أن يكون مسكنه الرئيسي ومركز مصالحه في الإمارات.
بموجب المادة 11 من قانون ضريبة الشركات، يُعدّ الشخص الاعتباري مقيماً في الإمارات إذا كان مؤسَّساً أو منشأً أو معترفاً به وفق التشريعات الإماراتية. ويشمل ذلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة في البرّ الرئيسي، وشركات المناطق الحرة، وشركات «الأوفشور» المؤسَّسة في الإمارات. وشركة المنطقة الحرة مقيمة سواء حصلت على صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة أم لا.
وتُعدّ الشركة المؤسَّسة في الخارج مقيمة أيضاً إذا كانت تُدار وتُراقَب فعلياً من الإمارات، أي أنّ القرارات التي تسيّر العمل ككلّ تُتّخذ هنا حقيقةً. وفي هذه الحالة تقدّم مع طلبها بياناً مكتوباً يشرح السبب، مرفقاً بالأدلة.
ثلاثة قيود يقع فيها كثيرون:
- يجب أن يكون قد مضى على تأسيس الشركة 12 شهراً قبل أن تتمكّن من التقديم. الشركة التي تأسّست في مارس لا تستطيع الحصول على شهادة في نوفمبر من العام نفسه.
- فرع الشركة الأجنبية في الإمارات جزء من الشركة الأم الأجنبية، وهي غير مقيمة ولها منشأة دائمة هنا. لذلك لا يستطيع الفرع الحصول على الشهادة باسمه.
- المجموعة الضريبية ليست مقيمة بذاتها. كل عضو يقدّم طلبه منفصلاً، ويستوفي الشروط وحده، ويدفع الرسوم كاملة، دون أيّ تخفيض للمجموعة.
يحدّد Cabinet Decision No. 85 of 2022، مقروءاً مع Ministerial Decision No. 27 of 2023، ثلاثة اختبارات بديلة للأشخاص الطبيعيين. ويكفي أن تستوفي أيّاً منها خلال 12 شهراً متتالية:
- وُجدت فعلياً في الإمارات 183 يوماً أو أكثر.
- وُجدت في الإمارات 90 يوماً أو أكثر، وأنت مواطن إماراتي أو خليجي أو تحمل إقامة إماراتية سارية، ولديك إمّا مسكن دائم في الإمارات أو وظيفة أو عمل تجاري تمارسه فيها.
- كان مكان إقامتك المعتاد أو الرئيسي ومركز مصالحك المالية والشخصية في الإمارات.
عند احتساب الأيام، يُحسب أيّ جزء من اليوم داخل الدولة يوماً كاملاً، ولا يُشترط أن تكون الأيام متتالية. ويمكن استبعاد الأيام التي اضطررت فيها إلى البقاء في الدولة لظروف استثنائية خارجة عن إرادتك، كحالة طبية طارئة.
| الشركة | الفرد | |
|---|---|---|
| أساس الإقامة | مؤسَّسة أو منشأة في الإمارات (البرّ الرئيسي، المنطقة الحرة، الأوفشور)، أو تُدار وتُراقَب فعلياً من الدولة | أحد الاختبارات الثلاثة في Cabinet Decision No. 85 of 2022 |
| الحدّ الأدنى من المدّة | مضيّ 12 شهراً على الأقل على التأسيس | استيفاء الاختبار خلال فترة الـ12 شهراً المختارة |
| أبكر موعد للتقديم عن الفترة الحالية | بعد مرور ثلاثة أشهر من الفترة | فور استيفاء الاختبار |
| غير مؤهَّل | فرع الشركة الأجنبية في الإمارات؛ المجموعة الضريبية بصفتها مجموعة | من يعتمد على التأشيرة وحدها |
| ما تعتمد عليه الهيئة في الإثبات | الرخصة، عقد الإيجار، عقد التأسيس، مستندات المفوّض بالتوقيع | الهوية الإماراتية والإقامة، أو جواز السفر مع تقرير رسمي للدخول والخروج |
الإقامة الذهبية لا تجعلك مقيماً ضريبياً
الإقامة، بما فيها الإقامة الذهبية، عنصر واحد من عناصر اختبار الـ90 يوماً، ولا تتجاوز ذلك. وامتلاك شركة في الإمارات ليس من الاختبارات أصلاً.
لنأخذ صاحب عمل لديه إقامة ذهبية ورخصة تجارية إماراتية، قضى في الدولة 70 يوماً العام الماضي، وتعيش أسرته في بلد آخر. هو لا يبلغ أيّاً من عتبتَي الأيام، ومسكنه ومركز مصالحه في الخارج، فيسقط الاختبار الثالث أيضاً. شركته تستطيع الحصول على الشهادة، أمّا هو شخصياً فلا. وفي المقابل، من يحمل تأشيرة عمل عادية وقضى 200 يوم هنا يستحقّها بموجب الاختبار الأول وحده.
كم تكلّف شهادة الإقامة الضريبية؟
الرسوم محدّدة في Cabinet Decision No. 65 of 2020 وتعديلاته، وتعرضها صفحة الخدمة على موقع الهيئة (المحدَّثة في أغسطس 2026) على النحو التالي:
| البند | الرسوم |
|---|---|
| رسوم تقديم الطلب (لكل طلب) | AED 50 |
| الشهادة الإلكترونية، لمقدّم طلب لديه TRN لضريبة الشركات | AED 500 |
| الشهادة الإلكترونية، لشخص طبيعي ليس لديه TRN | AED 1,000 |
| الشهادة الإلكترونية، لشركة ليس لديها TRN | AED 1,750 |
| نسخة مطبوعة تُرسَل بالبريد داخل الإمارات | AED 250 للنسخة |
| ختم نموذج إقامة صادر عن دولة أجنبية | مشمول في رسوم المعالجة |
أي أنّ الشركة المسجّلة تدفع AED 550 مقابل الشهادة الإلكترونية، والفرد الذي ليس لديه TRN يدفع AED 1,050، والشركة غير المسجّلة تدفع AED 1,800.
وفق بطاقة الخدمة الحالية تدفع المبلغ كاملاً قبل أن تتمكّن من تقديم الطلب، ولا تردّه الهيئة إذا رُفض. فالطلب الضعيف يكلّفك الرسوم كاملة، والمحاولة الثانية تكلّفك إيّاها مرة أخرى. (كان دليل الإجراءات الصادر عن الهيئة في 2024 ينصّ على دفع رسوم المعالجة بعد الموافقة، لكنّ صفحة الخدمة تذكر أنّ بطاقة الخدمة الصادرة في أغسطس 2026 هي المعتمدة عند الاختلاف.)
وإذا كانت شركتك تدفع فئة AED 1,750 لأنّها لا تملك TRN لضريبة الشركات، فالرسوم أهون المشكلتين. فكل شركة إماراتية تقريباً ملزمة بالتسجيل في ضريبة الشركات، وتفويت موعد التسجيل يجرّ غرامة قدرها AED 10,000.
المستندات المطلوبة
للشركة، تكاد قائمة الهيئة تكون واحدة في نوعَي الشهادة:
- الرخصة التجارية وعقد الإيجار؛
- شهادة التأسيس؛
- نسخة مصدّقة من عقد التأسيس (MoA)؛
- اسم المفوّض بالتوقيع وهويته الإماراتية وجواز سفره، مع ما يُثبت صلاحيته (عقد التأسيس أو وكالة)؛
- رقم TRN لضريبة الشركات، إن وُجد؛
- للشركة المؤسَّسة في الخارج: بيان مكتوب عن الإدارة والسيطرة الفعلية في الإمارات، مع الأدلة.
القوائم المالية وكشوف الحسابات البنكية ليست ضمن القائمة المنشورة، لكنّ للهيئة أن تطلب أيّ دليل تراه لازماً، فاحتفظ بأحدث نسخة منها في متناول يدك.
للفرد، ابدأ بالهوية الإماراتية وتأشيرة الإقامة، أو بجواز السفر مع تقرير رسمي للدخول والخروج صادر عن الهيئة الاتحادية للهوية والجنسية والجمارك وأمن المنافذ (ICP) أو الجهة المحلية المختصة. ثم أضف ما يتطلّبه الاختبار الذي تعتمد عليه:
- اختبار الـ90 يوماً: ما يُثبت الوظيفة أو العمل التجاري (شهادة راتب، أو ما يُثبت دخلك أو النشاط الذي تديره)، أو ما يُثبت المسكن الدائم، كعقد إيجار مصدَّق أو سند ملكية مع فاتورة خدمات باسمك؛
- اختبار المسكن الرئيسي ومركز المصالح: بيان مكتوب يشرح لماذا تقع مصالحك المالية والشخصية في الإمارات، وما يُثبت مسكنك الرئيسي، وعند الاقتضاء ما يُثبت الدخل، ككشوف حسابات بنكية محلية.
في شهادة الاتفاقية تعدّ صفحة خدمة الهيئة جواز السفر إلزامياً، وقد تطلب دولة الاتفاقية مستندات إضافية.
كيف تقدّم طلب شهادة الإقامة الضريبية عبر EmaraTax
- سجّل الدخول إلى بوابة EmaraTax عبر UAE PASS، فخدمات الهيئة أصبحت تعمل من خلال تسجيل الدخول بـUAE PASS.
- اختر Other services ثم Tax Residency Certificate. تنقلك هذه الخطوة إلى منصّة الشهادات على trc.tax.gov.ae، وهي تعمل من خلال حسابك في EmaraTax.
- اختر رقم TRN لضريبة الشركات الخاص بمقدّم الطلب، أو «No TRN» إن لم يكن لديه رقم. اختيار الرقم يخفّض الرسوم ويعبّئ بياناتك تلقائياً.
- اختر نوع الشهادة: لأغراض اتفاقية تجنّب الازدواج الضريبي (ثم حدّد الدولة) أو لأغراض أخرى.
- اختر الفترة: الفترة الضريبية الحالية أو فترة سابقة، أو أيّ فترة أخرى مدّتها 12 شهراً. لا يُسمح بفترة مستقبلية ولا بفترة تتجاوز 12 شهراً.
- أكمل الحقول، وارفع المستندات، واطلب نسخاً مطبوعة أو ختم نموذج أجنبي إن احتجت إلى ذلك.
- ادفع الرسوم كاملة وقدّم الطلب.
- انتظر ردّ الهيئة، ويصل عادةً خلال 10 أيام عمل من اكتمال الطلب: موافقة، أو رفض، أو طلب معلومات إضافية. ولديك 30 يوم عمل للردّ على طلب المعلومات.
- نزّل الشهادة من المنصّة، وستصلك أيضاً بالبريد الإلكتروني. أمّا النسخ المطبوعة فتُرسَل بالبريد داخل الإمارات، وتمنح الهيئة نفسها خمسة أيام عمل من تاريخ الدفع.
الفترة الضريبية للشركة هي سنتها المالية، وللفرد هي السنة الميلادية.
ما مدّة صلاحية شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات؟
لا تنتهي صلاحية الشهادة بمرور مدّة من تاريخ إصدارها. فهي تغطّي فترة الـ12 شهراً التي اخترتها عند التقديم، وتطبع هذه الفترة نفسها بوصفها تواريخ الصلاحية. شهادة السنة المالية 2025 تُثبت الإقامة عن 2025 وحدها، وكل فترة جديدة تحتاج إلى طلب جديد.
قبل التقديم، اسأل الجهة التي طلبت الشهادة عن الفترة التي تحتاجها. غالباً ما تتبع موعد الدفعة لديها أو طريقة احتساب سنتها الضريبية. ويحقّ للهيئة أيضاً سحب الشهادة إذا تبيّن لها أنّ المعلومات غير صحيحة أو أنّ الوقائع تغيّرت.
لماذا تُرفض الطلبات
لا تنشر الهيئة قائمة بأسباب رفض طلبات هذه الشهادة، لكنّ القواعد تجعل الأخطاء المعتادة متوقَّعة:
- لم يمضِ على تأسيس الشركة 12 شهراً بعد؛
- الفترة خاطئة: فترة مستقبلية، أو أطول من 12 شهراً، أو (في حالة الشركة) طلب عن الفترة الحالية قبل مرور ثلاثة أشهر منها؛
- عدد أيام الفرد لا يبلغ العتبة بعد مراجعة تقرير الدخول والخروج، أو التقرير غير مرفق أصلاً؛
- الفرد يعتمد على تأشيرة أو رخصة شركة بدلاً من أحد الاختبارات الثلاثة؛
- الشركة المؤسَّسة في الخارج ترسل بياناً مقتضباً عن الإدارة والسيطرة، دون ما يُثبت أنّ القرارات تُتّخذ فعلاً في الإمارات؛
- الطلب مقدَّم من الجهة الخطأ، كفرع شركة أجنبية أو مجموعة ضريبية باسمها؛
- النموذج الأجنبي المرسَل للختم غير موقَّع أو غير مكتمل، أو يغطّي فترة أو دولة غير تلك الواردة في طلب الشهادة.
وبما أنّ الرسوم تُدفع مقدّماً ولا تُستردّ، راجع كل نقطة من هذه النقاط قبل التقديم. التسجيل والنِّسب والتقديم مشروحة في دليلنا لضريبة الشركات في الإمارات.
كيف يساعدك QuickTax
نتحقّق من استحقاقك وفق القواعد عن الفترة التي تحتاجها قبل دفع أيّ رسوم، ونجهّز المستندات، ويمكننا إعداد الطلب وتقديمه في EmaraTax ضمن خدماتنا الضريبية. وللشركات التي نمسك دفاترها، تكون الرخصة وعقد التأسيس ورقم TRN لضريبة الشركات محفوظة لدينا أصلاً، فيقتصر العمل غالباً على اختيار الفترة الصحيحة ونوع الشهادة المناسب.
شاهد كيف تعمل خدمة المحاسبة والضرائب لدينا →
هذه المادة للاسترشاد فقط وليست استشارة ضريبية. الرسوم والإجراءات تتغيّر، فتحقّق دائماً من المتطلّبات الحالية على صفحة خدمة شهادة الإقامة الضريبية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وقائمة الاتفاقيات لدى وزارة المالية الإماراتية.
ماذا يعني هذا لك
طلب شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات سريع متى عرفت هل تستحقّها وأيّ فترة تحتاجها. ثلاث مسائل تحسمها قبل الدفع:
تحقّق من الاستحقاق عن الفترة نفسها بالضبط
تحتاج الشركة إلى 12 شهراً من الوجود، وأن تكون مؤسَّسة في الإمارات أو تُدار وتُراقَب منها. ويحتاج الفرد إلى 183 يوماً، أو 90 يوماً مع إقامة سارية ومسكن أو عمل في الإمارات، أو أن يكون مسكنه الرئيسي ومركز مصالحه في الإمارات.
خصّص من AED 550 إلى AED 1,800 تُدفع مقدّماً
رسوم التقديم AED 50، مضافاً إليها AED 500 لمن لديه TRN لضريبة الشركات، أو AED 1,000 للفرد الذي ليس لديه رقم، أو AED 1,750 للشركة التي ليس لديها رقم. تُدفع الرسوم كاملة قبل التقديم ولا تُستردّ عند الرفض.
كل شهادة تغطّي فترة واحدة
تغطّي الشهادة الفترة الضريبية أو نافذة الـ12 شهراً التي تختارها، ولا تكون لفترة مستقبلية ولا لأكثر من 12 شهراً. اسأل الجهة الطالبة عن الفترة التي تحتاجها، ثم قدّم عبر EmaraTax وتوقّع الردّ خلال 10 أيام عمل.
الأسئلة الشائعة
هل تستطيع شركة أُسِّست حديثاً في الإمارات الحصول على شهادة الإقامة الضريبية؟
ليس فوراً. تشترط الهيئة الاتحادية للضرائب أن يكون قد مضى على تأسيس الشركة 12 شهراً على الأقل قبل التقديم. بعد ذلك يمكنها التقديم عن فترة سابقة، أو عن الفترة الحالية بشرط أن يكون قد مضى منها ثلاثة أشهر على الأقل. والشركة التي تأسّست هذا العام تنتظر عادةً حتى العام المقبل.
هل تجعلني الإقامة الذهبية مقيماً ضريبياً في الإمارات؟
ليس وحدها. الإقامة تُحتسب فقط ضمن اختبار الـ90 يوماً، وهو يتطلّب أيضاً وجوداً في الدولة لا يقلّ عن 90 يوماً، ومسكناً دائماً أو وظيفة أو عملاً تجارياً في الإمارات. وإلا فأنت بحاجة إلى 183 يوماً هنا، أو إلى أن يكون مسكنك الرئيسي ومركز مصالحك المالية والشخصية في الإمارات.
هل أستردّ الرسوم إذا رُفض طلب شهادة الإقامة الضريبية؟
لا. وفق بطاقة الخدمة الحالية لدى الهيئة تدفع رسوم التقديم AED 50 ورسوم الإصدار كاملة قبل تقديم الطلب، وتنصّ الهيئة على أنّ الرسوم لا تُستردّ في حال الرفض. المحاولة الثانية تعني الدفع مرة أخرى، فتحقّق من الاستحقاق ومن الفترة قبل أن تقدّم.
هل يستطيع فرع شركة أجنبية في الإمارات طلب شهادة الإقامة الضريبية؟
لا. الفرع في الإمارات جزء من الشركة الأم الأجنبية، وهي تُعامَل كشخص غير مقيم له منشأة دائمة في الدولة، فلا يمكن أن يكون الفرع مقيماً بذاته. ولا تحصل الشركة الأجنبية على شهادة إماراتية إلا إذا كانت تُدار وتُراقَب فعلياً من الإمارات واستطاعت إثبات ذلك.
كيف يتحقّق عميل أجنبي من أنّ شهادة الإقامة الضريبية الإماراتية أصلية؟
تحمل كل شهادة باركوداً يفتح مسحُه صفحة التحقّق لدى الهيئة، كما توفّر الهيئة صفحة للتحقّق من الشهادات على منصّة الإقامة الضريبية. أمّا شهادات التسجيل الضريبي الإلكترونية، وهي مستند مختلف، فتحمل رمز QR للتحقّق من حالة التسجيل.