Le taux de l’impôt sur les sociétés aux EAU expliqué : 0 % et 9 %
Le taux de l’impôt sur les sociétés aux EAU est de 0 % sur le revenu imposable jusqu’à AED 375 000 et de 9 % sur tout ce qui dépasse. Voici précisément comment fonctionnent les deux tranches, avec un exemple chiffré — et pourquoi un taux affiché de 9 % ne signifie presque jamais une facture de 9 %.
L’impôt sur les sociétés aux EAU possède l’une des structures de taux les plus simples au monde : deux chiffres, 0 % et 9 %. Mais la façon dont ces deux taux interagissent prend les gens au dépourvu, et l’écart entre « 9 % de mon bénéfice » et ce que vous devez réellement peut être important. Ce guide décompose le taux, déroule un exemple concret, et couvre les deux exceptions — les zones franches et les très grands groupes. Pour une vision complète de l’immatriculation, des échéances et des allègements, consultez notre guide complet de l’impôt sur les sociétés aux EAU.
Quel est le taux de l’impôt sur les sociétés aux EAU ?
Le taux de l’impôt sur les sociétés aux EAU est de 0 % sur le revenu imposable jusqu’à AED 375 000 et de 9 % sur le revenu imposable supérieur à AED 375 000. Il a été fixé par le Federal Decree-Law No. 47 of 2022 et s’applique aux exercices ouverts le 1er juin 2023 ou après cette date. Il n’existe aucun taux intermédiaire ni surtaxe en dessous — pour la grande majorité des entreprises des EAU, ces deux chiffres résument tout.
Le mot-clé est revenu imposable — votre bénéfice comptable après les ajustements autorisés par la loi fiscale, et non votre chiffre d’affaires. Les seuils de chiffre d’affaires déterminent si vous devez vous immatriculer (et si les allègements s’appliquent) ; le taux, lui, s’applique au bénéfice.
La tranche de AED 375 000 n’est pas un abattement
C’est la partie du taux la plus mal comprise. Les AED 375 000 constituent une tranche imposée à 0 %, et non un abattement récupéré dès que vous le franchissez. Vous ne payez pas 9 % sur la totalité de votre bénéfice au moment où vous dépassez AED 375 000 — vous ne payez 9 % que sur la part située au-dessus du seuil.
Une société disposant d’un revenu imposable de AED 500 000 paie :
- 0 % sur les premiers AED 375 000 = AED 0
- 9 % sur les AED 125 000 restants = AED 11 250
Impôt total : AED 11 250, et non AED 45 000. Soit un taux effectif d’environ 2,25 %, et non 9 %.
Un exemple chiffré, à différents niveaux de bénéfice
Parce que les premiers AED 375 000 sont toujours exonérés, le taux effectif monte lentement vers 9 % sans jamais l’atteindre :
| Revenu imposable | 9 % s’applique à | Impôt sur les sociétés | Taux effectif |
|---|---|---|---|
| AED 375 000 | AED 0 | AED 0 | 0 % |
| AED 500 000 | AED 125 000 | AED 11 250 | ~2,3 % |
| AED 1 000 000 | AED 625 000 | AED 56 250 | ~5,6 % |
| AED 5 000 000 | AED 4 625 000 | AED 416 250 | ~8,3 % |
Même avec 5 millions d’AED de bénéfice, le taux effectif reste inférieur au taux affiché de 9 %. C’est pourquoi le régime des EAU demeure très compétitif pour les petites et moyennes entreprises.
Les sociétés de zone franche bénéficient-elles des mêmes taux ?
Pas tout à fait — c’est la première exception. Une Qualifying Free Zone Person (QFZP) paie 0 % sur le revenu qualifiant et 9 % sur le revenu qui n’est pas qualifiant. Point crucial : une QFZP ne bénéficie pas de la tranche de AED 375 000 sur ce revenu non qualifiant : il est imposé à 9 % dès le premier dirham. Ainsi, la règle « 0 % jusqu’à AED 375 000 » vaut pour les assujettis ordinaires, et non pour le revenu non qualifiant d’une QFZP. Les conditions permettant d’obtenir et de conserver le taux de 0 % sont détaillées dans notre guide sur le taux QFZP à 0 % en zone franche.
Existe-t-il un taux plus élevé pour les grandes entreprises ?
Oui — c’est la seconde exception. Les groupes multinationaux (MNE) dont le chiffre d’affaires mondial consolidé atteint EUR 750 millions ou plus relèvent d’un Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) qui porte leur taux effectif à un plancher de 15 %, conformément à l’impôt minimum mondial de l’OCDE. Selon le ministère des Finances, il s’applique aux exercices ouverts le 1er janvier 2025 ou après cette date. Si vous ne faites pas partie d’un groupe de cette taille, il ne vous concerne pas — votre univers, c’est 0 % et 9 %.
Les taux face au Small Business Relief
Une dernière distinction à garder claire, car c’est la confusion la plus fréquente. Le taux 0 %/9 % repose sur le bénéfice. Le Small Business Relief repose sur le chiffre d’affaires — jusqu’à 3 millions d’AED — et, lorsqu’il est demandé, traite votre revenu imposable comme nul pour la période au lieu d’appliquer le moindre taux. La structure des taux est permanente ; le Small Business Relief est transitoire et prend fin pour les périodes postérieures au 31 décembre 2026. Si votre chiffre d’affaires est inférieur à 3 millions d’AED, comparez les deux avant de déclarer — l’analyse complète figure dans notre guide sur le Small Business Relief.
Comment QuickTax vous aide
Connaître le taux est la partie facile ; parvenir au bon revenu imposable — le chiffre de bénéfice auquel le taux s’applique — c’est là que comptent une comptabilité propre et les ajustements corrects. QuickTax tient vos comptes aux normes IFRS, calcule correctement votre revenu imposable et dépose votre déclaration dans les délais, de sorte que le taux réduit soit la seule surprise.
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Ce contenu est fourni à titre de référence et ne constitue pas un conseil fiscal. Vérifiez toujours les exigences en vigueur auprès des ressources officielles de la FTA et du ministère des Finances des EAU.
Ce que cela signifie pour vous
Le taux affiché tient en deux chiffres, mais la facture dépend de leur interaction. Gardez trois choses à l’esprit :
0 % jusqu’à AED 375 000, 9 % au-delà
Le taux est une tranche, non un abattement : seul le revenu imposable supérieur à AED 375 000 est imposé, et seulement à 9 %. Une société avec AED 500 000 de bénéfice paie AED 11 250 — et non AED 45 000.
Votre taux effectif est toujours inférieur à 9 %
Parce que les premiers AED 375 000 sont exonérés, le taux effectif part de près de zéro et grimpe lentement vers 9 % à mesure que les bénéfices augmentent. Les petites et moyennes entreprises paient une fraction du taux affiché.
Les zones franches et les grands groupes sont les exceptions
Une Qualifying Free Zone Person paie 9 % sur le revenu non qualifiant sans tranche de AED 375 000, et les groupes multinationaux au-delà de EUR 750 millions sont soumis à un minimum de 15 %. Tous les autres vivent dans l’univers 0 %/9 %.
Questions fréquentes
Si le bénéfice de ma société est exactement de AED 375 000, dois-je payer un impôt sur les sociétés ?
Non. Les premiers AED 375 000 de revenu imposable sont imposés à 0 %, de sorte qu’un bénéfice d’exactement AED 375 000 produit un impôt sur les sociétés nul. Vous ne payez 9 % que sur le montant supérieur à AED 375 000 — un revenu imposable de AED 375 001 est imposé sur le seul dirham au-dessus du seuil.
Quel est le taux effectif de l’impôt sur les sociétés aux EAU ?
Il est toujours inférieur à 9 %, car les premiers AED 375 000 de revenu imposable sont imposés à 0 %. Une entreprise disposant d’un revenu imposable de AED 500 000 paie AED 11 250 — un taux effectif d’environ 2,3 %. À AED 1 000 000, l’impôt est de AED 56 250, soit environ 5,6 %. Le taux effectif monte vers 9 % à mesure que le bénéfice augmente, sans jamais l’atteindre.
Les indépendants et les personnes physiques bénéficient-ils de la tranche d’impôt sur les sociétés à 0 % ?
Oui. Une personne physique exerçant une activité est imposée sur la même base qu’une société — 0 % sur les premiers AED 375 000 de revenu imposable et 9 % au-delà — dès que son chiffre d’affaires dépasse AED 1 000 000 au cours d’une année civile grégorienne et qu’elle devient assujettie.
Existe-t-il un taux d’impôt sur les sociétés plus élevé pour les grandes entreprises ?
Pour la plupart des sociétés, non — 9 % est le taux maximal. Mais les groupes multinationaux dont le chiffre d’affaires mondial consolidé atteint EUR 750 millions ou plus relèvent d’un Domestic Minimum Top-up Tax qui porte leur taux effectif à un plancher de 15 %, conformément à l’impôt minimum mondial de l’OCDE, pour les exercices ouverts le 1er janvier 2025 ou après cette date.