Small Business Relief aux EAU : 2026 est votre dernière chance d’en profiter

De tous les avantages du système d’impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis, le Small Business Relief (SBR) est le plus généreux pour les entreprises réellement petites — et le plus négligé. Il permet aux entreprises éligibles de considérer leur revenu imposable comme nul, ce qui signifie aucun impôt sur les sociétés pour la période. Le piège ? Il est temporaire, il n’est pas automatique, et 2026 est la dernière année où il est disponible.

Si votre entreprise se situe sous la barre des 3 millions d’AED de chiffre d’affaires, c’est l’article à lire avant de déposer votre déclaration.

Ce que fait réellement le Small Business Relief

Le SBR permet à une entreprise résidente éligible dont le chiffre d’affaires est inférieur ou égal à 3 millions d’AED d’opter pour être traitée comme n’ayant aucun revenu imposable pour la période. Le résultat : aucun impôt sur les sociétés à payer — ainsi qu’une conformité simplifiée, y compris la possibilité de tenir une comptabilité selon la méthode de caisse.

Le Small Business Relief ne réduit pas votre taux. Il supprime entièrement votre revenu imposable pour la période — si vous êtes éligible et si vous optez pour son application.

L’échéance facile à manquer

Voici le point essentiel que chaque PME doit assimiler : le SBR est disponible uniquement pour les périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2026. Aucune prolongation n’a été annoncée. Pour la plupart des entreprises dont l’exercice suit l’année civile, cela fait de la période 2026 la dernière au cours de laquelle l’allègement peut être réclamé.

2026 est la dernière année d’application du Small Business Relief. Après cela, les règles standard s’appliquent — sans exception.

Qui est éligible

Pour être éligible, vous devez généralement être :

• Une personne résidente des Émirats arabes unis (une société du continent, une entité constituée aux Émirats arabes unis, ou une personne physique exerçant une activité)
• Avec un chiffre d’affaires total de 3 millions d’AED ou moins — à la fois pour la période en cours et pour toutes les périodes antérieures concernées

Quelques nuances cruciales :

• C’est un test de chiffre d’affaires, pas un test de bénéfice. Une entreprise déficitaire peut tout de même être inéligible si ses ventes dépassent 3 millions d’AED.
• C’est un test rétrospectif (look-back). Si votre chiffre d’affaires a déjà dépassé 3 millions d’AED au cours d’une période antérieure concernée, vous êtes exclu — même s’il repasse ensuite sous ce seuil.

Qui est exclu

Même en restant sous le seuil, deux catégories ne peuvent pas utiliser le SBR :

• Les Qualifying Free Zone Persons (QFZP) — elles disposent déjà de leur propre régime à 0 %
• Les membres de groupes d’entreprises multinationales (MNE) dont le chiffre d’affaires consolidé dépasse 3,15 milliards d’AED

Le SBR est un choix, pas un cadeau

C’est ce qui fait trébucher un nombre étonnant d’entreprises. L’allègement ne s’applique pas automatiquement. Vous devez activement opter pour son application dans votre déclaration d’impôt sur les sociétés pour chaque période éligible. Si vous omettez ce choix, les règles normales s’appliquent, aussi petite que soit votre entreprise.

Le compromis qu’il faut comprendre

Le SBR n’est pas toujours le choix optimal, et cela mérite réflexion :

• Si vous optez pour le SBR, vous ne pouvez pas déduire les charges d’intérêts nettes de cette période, et vous ne pouvez pas reporter ces coûts d’intérêts sur les années suivantes.
• Si vous n’optez pas pour le SBR, vous pouvez à la place reporter sur les années futures les pertes fiscales éligibles et les intérêts non déductibles.

Pour une micro-entreprise rentable et peu endettée, le SBR est généralement un avantage net. Pour une entreprise ayant des charges d’intérêts importantes ou des pertes reportables qu’elle souhaite préserver, les calculs méritent un examen approfondi.

Un plan d’action simple

1. Vérifiez votre chiffre d’affaires par rapport au seuil de 3 millions d’AED pour la période en cours et toutes les périodes antérieures concernées.
2. Confirmez que vous n’êtes pas exclu (ni QFZP, ni membre d’un grand groupe MNE).
3. Décidez de manière réfléchie si opter pour le SBR est plus avantageux que de reporter les pertes et les intérêts sur les années futures.
4. Effectuez le choix dans votre déclaration — ne supposez pas qu’il se fait par défaut.
5. Profitez de la fenêtre de 2026 avant qu’elle ne se ferme, si c’est la bonne décision pour vous.

Ce que cela signifie pour vous

Le Small Business Relief est une concession réelle et précieuse — et un compte à rebours. 2026 étant la dernière année, tout se résume à trois actions :