Impôt sur les sociétés pour les freelances et entreprises individuelles aux EAU : la ligne du 1 million AED
Si vous êtes freelance ou si vous exploitez une entreprise individuelle (sole establishment), l’impôt sur les sociétés des EAU peut désormais vous concerner. Le déclencheur, c’est le chiffre d’affaires — pas le bénéfice — et il commence à AED 1 million.
Lorsque l’impôt sur les sociétés est entré en vigueur, la plupart des gens l’imaginaient comme une affaire de sociétés. Mais la loi vise aussi les personnes physiques — freelances, consultants, influenceurs, prestataires indépendants et titulaires d’une entreprise individuelle. Si vous tirez des revenus d’une activité commerciale aux EAU, il existe un seuil que vous devez connaître, et il repose sur votre chiffre d’affaires brut, et non sur ce qu’il reste après déduction des charges.
Ce guide explique précisément quand l’impôt sur les sociétés s’applique aux particuliers, quels revenus sont exclus, et comment s’enregistrer et déposer sa déclaration sans mauvaise surprise.
Le seuil : AED 1 million de chiffre d’affaires
Une personne physique qui exerce une activité commerciale aux EAU devient assujettie dès lors que son chiffre d’affaires commercial dépasse AED 1 million au cours d’une année civile grégorienne. En dessous de ce seuil, aucune obligation d’enregistrement à l’impôt sur les sociétés ni de déclaration n’existe pour cette activité commerciale.
Le déclencheur, c’est le chiffre d’affaires, pas le bénéfice. Facturez AED 1,3 million et conservez AED 200 000 après charges — vous restez tout de même dans le champ d’application.
Cela prend de court beaucoup de freelances au chiffre d’affaires élevé mais au bénéfice modeste. Le seuil ne tient pas compte de vos marges.
Ce qui compte — et ce qui ne compte pas
La loi vise l’activité commerciale, pas les revenus personnels. Certains revenus échappent donc résolument au filet :
Dans le champ de l’impôt sur les sociétés (s’ils proviennent d’une activité commerciale) :
- Honoraires de freelance et de conseil
- Revenus d’une entreprise individuelle ou d’une licence professionnelle
- Commissions, courtage et paiements de projets
- Revenus de la vente de biens ou de services
Hors du champ :
- Salaire d’un emploi
- Revenus d’investissement personnels — dividendes, intérêts, plus-values détenus à titre personnel
- Revenus immobiliers personnels — loyers d’un bien détenu en votre nom propre, et non par l’intermédiaire d’une entreprise
Un salarié possédant un seul appartement loué est presque toujours hors du champ. Un consultant facturant AED 1,1 million y est résolument soumis.
Comment l’impôt est calculé
L’impôt sur les sociétés des personnes physiques fonctionne comme pour les sociétés : il s’applique au bénéfice net, et non au chiffre d’affaires. Les premiers AED 375 000 de revenu imposable sont taxés à 0 %, et tout ce qui dépasse à 9 %.
Un exemple concret : un consultant freelance facture AED 1,4 million et engage AED 200 000 de charges professionnelles légitimes. Le revenu imposable s’élève à AED 1,2 million. Les premiers AED 375 000 sont taxés à 0 % ; les AED 825 000 restants à 9 %. L’enregistrement est obligatoire dans tous les cas, puisque le chiffre d’affaires a franchi le seuil de AED 1 million.
N’oubliez pas le Small Business Relief
Voici l’allègement qui s’applique souvent précisément à ce groupe : une personne physique dont les revenus atteignent jusqu’à AED 3 millions peut, le cas échéant, opter pour le Small Business Relief et être considérée comme ayant un revenu imposable nul — mais uniquement pour les périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 December 2026, et seulement si elle en fait activement la demande. Pour de nombreux freelances dont le chiffre d’affaires se situe entre AED 1M et AED 3M, c’est l’élément le plus précieux à vérifier.
Enregistrement et déclaration — les bases
Une fois que vous franchissez le seuil et devenez redevable :
- Enregistrez-vous auprès de la FTA via EmaraTax et obtenez un numéro d’enregistrement à l’impôt sur les sociétés — les échéances d’enregistrement pour les personnes physiques sont liées à l’année civile au cours de laquelle vous avez franchi AED 1 million
- Tenez une comptabilité en bonne et due forme pendant au moins sept ans
- Déposez une déclaration annuelle dans les neuf mois suivant la fin de votre période fiscale
- Payez l’impôt dû à la même échéance
Être enregistré ne signifie pas toujours payer de l’impôt. Si vous optez pour le Small Business Relief ou si vous restez en dessous des seuils de bénéfice, vous ne devrez peut-être rien — mais vous déposez tout de même votre déclaration.
L’erreur la plus fréquente des freelances
Personne ne relance un particulier comme une autorité de zone franche relance une société. Les freelances et les entrepreneurs individuels sont le groupe le plus susceptible de manquer son échéance, tout simplement parce qu’aucun rappel n’arrive dans leur boîte mail. L’amende de AED 10 000 pour enregistrement tardif s’applique aux particuliers exactement comme aux sociétés — et elle s’applique même si, au final, aucun impôt n’est dû.
Ce que cela signifie pour vous
Si vous êtes freelance ou exploitez une entreprise individuelle, l’impôt sur les sociétés peut déjà s’appliquer à vous — et le déclencheur est le chiffre d’affaires, pas le bénéfice. Tout se résume à trois actions :
1 million AED de chiffre d’affaires est le déclencheur
Franchissez 1 million AED de chiffre d’affaires de l’activité au cours d’une année civile et l’immatriculation devient obligatoire — même avec de faibles marges. Salaire, revenus de placements personnels et loyers détenus à titre personnel restent hors du filet.
L’impôt porte sur le bénéfice, avec une tranche à 0 %
Les premiers 375 000 AED de revenu imposable sont taxés à 0 % et le reste à 9 %. Vous pouvez vous immatriculer sans rien devoir — mais vous déposez tout de même une déclaration annuelle et conservez sept ans de registres.
Vérifiez le Small Business Relief avant la fermeture de 2026
Entre 1M et 3M AED de chiffre d’affaires, opter pour le Small Business Relief peut ramener votre revenu imposable à zéro pour les périodes se terminant au plus tard le 31 décembre 2026. L’amende de 10 000 AED pour immatriculation tardive frappe les particuliers exactement comme les sociétés.
Questions fréquentes
Mon salaire et mes revenus locatifs personnels comptent-ils dans le seuil de 1 million AED ?
Non. Les salaires d’emploi, les revenus de placements personnels et les revenus immobiliers personnels sont hors du champ de l’impôt sur les sociétés — seul le chiffre d’affaires de votre activité professionnelle compte dans le test du 1 million AED. Une activité accessoire à côté d’un emploi salarié se mesure sur le seul chiffre d’affaires de l’activité.
J’ai franchi le 1 million AED cette année — quand dois-je m’immatriculer ?
Les personnes physiques qui dépassent le seuil au cours d’une année civile doivent s’immatriculer à l’impôt sur les sociétés avant le 31 mars de l’année suivante. Manquez cette date et l’amende forfaitaire de 10 000 AED pour immatriculation tardive s’applique, même si votre impôt final est nul.
Un freelance titulaire d’un permis de zone franche peut-il réclamer le taux QFZP de 0 % ?
Non — le régime Qualifying Free Zone Person s’applique aux personnes morales (sociétés constituées en zone franche). Une personne physique exerçant sous un permis freelance est imposée selon les règles applicables aux personnes physiques : 0 % jusqu’à 375 000 AED de revenu imposable et 9 % au-delà, dès que le chiffre d’affaires dépasse 1 million AED.