منطقة حرة أم منطقة محددة: تحقّق من وضعك في كل ضريبة على حدة

في أكتوبر 2026 نشرت الهيئة الاتحادية للضرائب التوضيح العام TAXP010 بعنوان «المناطق الحرة والمناطق المحددة للأغراض الضريبية». ويجمع التوضيح تعريفات كانت حتى الآن موزّعة على ثلاثة قوانين منفصلة. والنقطة الأهم لشركات المناطق الحرة أن وجود الشركة في منطقة حرة لا يحسم وضعها في ضريبة القيمة المضافة أو الضريبة الانتقائية.

ما الذي يتغيّر

• في ضريبة الشركات، المنطقة الحرة منطقة يسمّيها قرار من مجلس الوزراء. ويمكن للشركة فيها أن تصبح شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة وتدفع 0% على الدخل المؤهّل إذا استوفت الشروط.
• في ضريبة القيمة المضافة، المنطقة المحددة منطقة حرة مدرجة في قائمة المناطق المحددة لدى الهيئة، ويستوفي نطاقها المعيّن أيضاً شروط المادة 51(1) من اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة: منطقة مسيّجة تخضع لرقابة جمركية، وإجراءات داخلية لتخزين البضائع، ومشغّل يلتزم بإجراءات الهيئة.
• المنطقة المحددة في ضريبة القيمة المضافة ليست تلقائياً منطقة محددة في ضريبة الشركات. فهي لا تُعدّ كذلك إلا إذا كانت مدرجة في قائمة ضريبة القيمة المضافة وكانت أيضاً منطقة حرة في ضريبة الشركات.
• في الضريبة الانتقائية، المنطقة المحددة منطقة حرة مسيّجة تخضع لإشراف جمركي ولها أمين مستودع مسجّل لدى الهيئة، أو منطقة أخرى توافق عليها الهيئة.
• كثير من المناطق الحرة المعروفة غير مدرج في قائمة ضريبة القيمة المضافة. والشركة فيها تُعامَل في ضريبة القيمة المضافة معاملة شركة في البر الرئيسي.

ماذا تفعل

1. ابحث عن منطقتك في قائمة المناطق المحددة لدى الهيئة. إذا لم تكن مدرجة، فتنطبق عليك قواعد ضريبة القيمة المضافة المعتادة.
2. إذا كانت مدرجة، فاطلب من سلطة منطقتك الحرة أن تؤكّد أن النطاق المعيّن الذي تعمل فيه يستوفي شروط المادة 51(1).
3. اسأل السلطة نفسها عمّا إذا كانت منطقتك منطقة حرة أو منطقة محددة في ضريبة الشركات. ويهمّ ذلك أكثر إذا كنت توزّع بضائع وتعتمد على نسبة 0%.
4. إذا كنت تحتفظ بسلع انتقائية، فتأكّد من سلطة المنطقة الحرة أو من أمين المستودع أن الهيئة وافقت على المنطقة كمنطقة محددة للضريبة الانتقائية.

ماذا يعني ذلك لك

معظم شركات الخدمات في المناطق الحرة تحتسب ضريبة القيمة المضافة وتستردّها كما تفعل شركات البر الرئيسي تماماً، ولا يتغيّر لها شيء. ويهمّ الفرق الشركات التي تخزّن البضائع أو تتاجر بها أو توزّعها داخل منطقة محددة، والأشخاص المؤهّلين في المنطقة الحرة الذين يأتي دخلهم من التوزيع. ويشرح دليلنا حول المناطق الحرة والمناطق المحددة كيف تعامل كل ضريبة هذه المناطق.

كيف يساعدك QuickTax

مسك الدفاتر وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، يتولّاها فريق واحد يرى الثلاثة معاً: اطّلع على كيفية عمل خدمتنا للمحاسبة والضرائب. هل ما زلت تختار مكان تأسيس شركتك؟ تساعدك خدمة تأسيس الشركات على اختيار المسار الذي يدعم العقود والعملاء والنمو.

هذا التحديث للاطلاع فقط ولا يُعدّ استشارة ضريبية. المصدر: التوضيح العام الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب TAXP010: المناطق الحرة والمناطق المحددة للأغراض الضريبية، وقائمة المناطق المحددة لدى الهيئة.