شكل الفاتورة الضريبية في الإمارات: الحقول الإلزامية والقواعد
يجب أن تحمل الفاتورة الضريبية في الإمارات مجموعة محددة من الحقول ينصّ عليها تشريع ضريبة القيمة المضافة. إليك القائمة الكاملة للفاتورة الضريبية القياسية، والنسخة المبسّطة للمبيعات الصغيرة، وقواعد العملة وحفظ السجلات.
الفاتورة الضريبية في نظام ضريبة القيمة المضافة الإماراتي هي المستند القانوني الذي يتيح لعميلك استرداد ضريبة المدخلات، وتعتمد عليها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) عند التدقيق. وإذا كان أحد الحقول خاطئًا أو ناقصًا، يمكن الطعن في الفاتورة، وهذه مشكلة لك ولعميلك معًا. وتحدّد المادة 59 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة المحتوى الإلزامي، وهذا الدليل يحوّل تلك المادة إلى قائمة تحقق عملية.
ماذا يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية في الإمارات؟
يجب أن تُظهر الفاتورة الضريبية الكاملة عبارة «Tax Invoice»، وأن تحدّد المورّد، والعميل إذا كان مسجّلًا، مع رقم التسجيل الضريبي (TRN) لكل منهما، وأن تحمل رقمًا تسلسليًا فريدًا وتاريخًا. وهي تصف ما تم توريده وتبيّن المبلغ قبل الضريبة والضريبة والمبلغ الإجمالي بالدرهم. وفيما يلي القائمة الكاملة.
الفاتورة الضريبية الكاملة: الحقول الإلزامية
يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية القياسية (الكاملة) وفق المادة 59 ما يلي:
- عبارة «Tax Invoice» بشكل واضح
- اسم المورّد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي
- اسم المستلم وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي، إذا كان مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة
- رقم فاتورة تسلسلي أو رقم فريد يحدّد المستند
- تاريخ الإصدار
- تاريخ التوريد، إذا اختلف عن تاريخ الإصدار
- وصف السلع أو الخدمات الموردة
- لكل بند: سعر الوحدة، والكمية أو الحجم، ونسبة الضريبة، والمبلغ المستحق بالدرهم
- مبلغ أي خصم ممنوح
- المبلغ الإجمالي المستحق بالدرهم
- مبلغ الضريبة المستحق بالدرهم، مع سعر الصرف المطبّق إذا استُخدمت عملة غير الدرهم
- في حالة الاحتساب العكسي، بيان بأن على المستلم احتساب الضريبة، مع الإشارة إلى الحكم المعني في المرسوم بقانون
الفاتورة الضريبية المبسّطة (حتى 10,000 درهم)
الفاتورة الضريبية المبسّطة شكل أقصر. ويمكنك إصدارها في حالتين: إذا كان المستلم غير مسجّل في ضريبة القيمة المضافة، أو كان مسجّلًا ولا تتجاوز قيمة التوريد 10,000 درهم. ولا تحتاج إلا إلى:
- عبارة «Tax Invoice»
- اسم المورّد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي
- تاريخ الإصدار
- وصف السلع أو الخدمات
- إجمالي المقابل ومبلغ الضريبة المحتسبة
لا تحتاج الفاتورة المبسّطة إلى بيانات العميل ولا إلى تفصيل الضريبة بندًا بندًا، لذلك تناسب البيع بالتجزئة والمبيعات الصغيرة للمستهلكين. أما التوريد الذي تزيد قيمته على 10,000 درهم لشركة مسجّلة فيتطلب فاتورة ضريبية كاملة.
الفواتير بعملة أجنبية
إذا أصدرت الفاتورة بعملة غير الدرهم، فيجب أن تُظهر مع ذلك مبلغ الضريبة بالدرهم وسعر الصرف المستخدم. وتشترط الهيئة استخدام سعر الصرف المعلن من مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي في تاريخ التوريد. استخدم هذا السعر بدلًا من سعر مصرفك أو أي تطبيق، لأنه الرقم الذي سيتحقق منه المدقق.
كم مدة حفظ الفواتير الضريبية
احتفظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة، بما فيها نسخ الفواتير الضريبية الصادرة والواردة، مدة لا تقل عن خمس سنوات. وتُحفظ السجلات العقارية 15 سنة. ولضريبة الشركات مدة حفظ خاصة بها، وهي سبع سنوات، فلكل من النظامين مواعيده. والسجلات الإلكترونية مقبولة إذا كانت كاملة ويمكن تقديمها إلى الهيئة عند الطلب.
الفوترة الإلكترونية ستغيّر ذلك
الفاتورة التي تصدرها اليوم مستند تتحكم فيه أنت. وفي نظام الفوترة الإلكترونية في الإمارات، الذي يصبح إلزاميًا على مراحل اعتبارًا من 1 يناير 2027، تتحول الفواتير بين الشركات الخاضعة للنظام إلى ملفات إلكترونية مهيكلة تُتبادل عبر مزوّدي خدمة معتمدين وتُبلَّغ إلى الهيئة. أما التوريدات للأفراد الذين لا يمارسون نشاطًا تجاريًا فتبقى خارج النظام. ويشرح دليلنا للفوترة الإلكترونية في الإمارات الجدول الزمني وما يعنيه للأعمال الصغيرة. وقواعد الفوترة نفسها جزء من تشريع ضريبة القيمة المضافة، والصورة الأشمل في دليلنا للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات.
وفي الفوترة الإلكترونية تحمل الفاتورة الضريبية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة رمز النوع 380. أما الرمز 480 فمخصّص فقط للفواتير التي تقع كل توريداتها خارج نطاق الضريبة، لذلك تبقى التوريدات المعفاة والخاضعة للنسبة الصفرية على الرمز 380.
كيف يساعدك QuickTax
عندما تصدر عشرات المستندات شهريًا يسهل الخطأ في حقول الفاتورة، وكل خطأ يصبح مشكلة في ضريبة المدخلات لدى العميل. مع QuickTax تصدر من التطبيق فواتير ضريبية مطابقة لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة، فيها كل الحقول الإلزامية وتفصيل الضريبة بالدرهم ورقم تسلسلي جاهز، بالشكل الكامل أو المبسّط بحسب عملية البيع. ونحفظ سجلاتك أيضًا طوال مدة الحفظ كاملة ونجهّزك للانتقال إلى الفوترة الإلكترونية.
اطّلع على كيفية عمل خدمة المحاسبة والضرائب لدينا →
هذه المادة للاطّلاع وليست استشارة ضريبية. تحقّق دائمًا من المتطلبات الحالية على المواقع الرسمية لـFTA ووزارة المالية الإماراتية.
ماذا يعني هذا لك
الفاتورة الضريبية مستند قانوني، وأي حقل ناقص يصبح مشكلة في ضريبة المدخلات لدى عميلك. ثلاثة أمور يجب ضبطها:
القائمة الكاملة للحقول فوق 10,000 درهم
تحتاج الفاتورة الضريبية الكاملة إلى عبارة «Tax Invoice»، وأرقام التسجيل الضريبي للطرفين، ورقم تسلسلي وتاريخ، ووصف، والمبالغ قبل الضريبة والضريبة والإجمالي بالدرهم. أما الشكل المبسّط فمخصّص للعملاء غير المسجّلين أو للتوريدات حتى 10,000 درهم.
الضريبة بالدرهم وبسعر المصرف المركزي
أصدر الفاتورة بأي عملة تريد، لكن يجب أن تظهر الضريبة بالدرهم مع سعر الصرف المعلن من مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي في تاريخ التوريد.
احفظ النسخ وتابع الفوترة الإلكترونية
احتفظ بالفواتير خمس سنوات (15 للعقارات). وتصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية على مراحل اعتبارًا من 1 يناير 2027، فتتحول الفواتير بين الشركات إلى ملفات إلكترونية مهيكلة، وتبقى المبيعات للأفراد خارج النظام.
الأسئلة الشائعة
متى يمكنني إصدار فاتورة ضريبية مبسّطة بدلًا من الكاملة؟
يمكن إصدار الفاتورة الضريبية المبسّطة إذا كان عميلك غير مسجّل في ضريبة القيمة المضافة، أو كان مسجّلًا ولا تتجاوز قيمة التوريد 10,000 درهم. ولا تحتاج إلا إلى عبارة «Tax Invoice»، واسمك وعنوانك ورقم تسجيلك الضريبي، والتاريخ، والوصف، وإجمالي المقابل ومبلغ الضريبة. ولا تلزم بيانات العميل ولا تفصيل الضريبة بندًا بندًا. وللتوريد الذي يزيد على 10,000 درهم لشركة مسجّلة، أصدر فاتورة ضريبية كاملة.
هل يمكنني إصدار فاتورة ضريبية في الإمارات بعملة أجنبية؟
نعم، لكن يجب أن تُظهر الفاتورة مبلغ الضريبة بالدرهم وسعر الصرف المستخدم. وتشترط الهيئة التحويل بسعر الصرف المعلن من مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي في تاريخ التوريد، فاستخدم هذا السعر بدلًا من سعر مصرفك، لأنه الرقم الذي يتحقق منه المدقق.
هل تحتاج كل فاتورة إلى رقم التسجيل الضريبي للعميل؟
يجب أن تُظهر الفاتورة الضريبية الكاملة رقم التسجيل الضريبي للمستلم إذا كان مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة. أما الفاتورة الضريبية المبسّطة، التي تُستخدم للعملاء غير المسجّلين أو للتوريدات حتى 10,000 درهم، فلا تتطلب أي بيانات للعميل. ورقم تسجيلك الضريبي كمورّد مطلوب دائمًا.
كم مدة حفظ الفواتير الضريبية في الإمارات؟
احتفظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة، بما فيها نسخ الفواتير الصادرة والواردة، مدة لا تقل عن خمس سنوات، و15 سنة للسجلات العقارية. والنسخ الإلكترونية مقبولة إذا كانت كاملة ويمكن تقديمها إلى الهيئة عند الطلب. ولضريبة الشركات مدة خاصة بها أطول، وهي سبع سنوات.
